Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR)
¿Qué es el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los contribuyentes estadounidenses que eligen detallar sus gastos deducibles de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar.
El formulario Schedule A es un adjunto opcional al formulario 1040 estándar que los contribuyentes estadounidenses usan para declarar sus impuestos sobre la renta anuales.
¿Quién puede presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Cualquier contribuyente estadounidense puede presentar un Formulario del Anexo A. Reclamar deducciones detalladas es una alternativa a tomar la deducción estándar,. y los contribuyentes pueden usar cualquier opción que les proporcione mayores ahorros.
Varias deducciones que alguna vez estuvieron disponibles para los contribuyentes desaparecieron con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada en 2017. Incluyen deducciones por pérdidas por hechos fortuitos y robos que no se encuentran en un área de desastre; intereses sobre préstamos con garantÃa hipotecaria que se utilizaron para fines distintos a la compra, construcción o mejora de una vivienda; y "deducciones misceláneas", que incluÃan tarifas de preparación de impuestos y gastos relacionados con el trabajo que un empleador no reembolsó.
La nueva ley también limitó la cantidad que los contribuyentes pueden deducir de impuestos estatales y locales a un máximo de $10,000, o $5,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado. Al mismo tiempo, la ley casi duplicó la deducción estándar. Las cifras se ajustan anualmente:
Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para contribuyentes solteros y personas casadas que rinden declaración por separado es de $12,550. Para las parejas que presentan una declaración conjunta, es de $25,100. Para jefes de hogar es de $18.800.
Para el año fiscal 2022, la deducción estándar para contribuyentes solteros y parejas casadas que rinden declaración por separado es de $12,950. Para matrimonios que presentan declaración conjunta es de $25,900 y para jefes de familia es de $19,400.
Como consecuencia de estos cambios, a muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A en años anteriores les ha resultado más ventajoso (sin mencionar que es más fácil) reclamar la deducción estándar.
¿Quién se beneficia de presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Para los residentes de estados con altos impuestos, el lÃmite de $10,000 en la deducción de impuestos estatales locales por sà solo puede ser el factor decisivo. Si una pareja casada no puede reunir al menos otros $14,000 en deducciones elegibles además de los $10,000, será mejor que tome la deducción estándar.
Ese ya era el caso de la mayorÃa de los contribuyentes, cuyas deducciones elegibles sumaban menos que la deducción estándar incluso bajo las reglas anteriores. Tienen la ventaja añadida de no tener que hacer un seguimiento de sus gastos ni acumular montones de recibos. Además, las deducciones detalladas están sujetas a impugnación por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS), mientras que la deducción estándar no lo está.
Los contribuyentes con grandes hipotecas aún podrÃan salir ganando al detallar las deducciones en el formulario del Anexo A.
Sin embargo, si un contribuyente todavÃa tiene suficientes gastos elegibles para exceder la deducción estándar, la presentación del Anexo A sigue teniendo sentido. Para los contribuyentes con los precios de vivienda más altos, el interés hipotecario es un buen punto de referencia para decidir qué deducción elegir. Si su interés hipotecario anual (según lo informado por su banco en una Declaración de interés hipotecario o Formulario 1098) es más alto que la deducción estándar, ya le conviene detallar las deducciones en lugar de solicitar la deducción estándar.
Si está pensando en comprar una casa nueva, tenga en cuenta que la ley ahora limita el interés hipotecario deducible a los primeros $750,000 de deuda para cualquier préstamo obtenido después del 15 de diciembre de 2017. Anteriormente, el lÃmite era de $1 millón.
Todas las versiones del Anexo A están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas
Las instrucciones para el Anexo A explican cuáles de sus gastos son deducibles y dónde deben incluirse en el formulario.
El Anexo A requiere que los contribuyentes enumeren sus gastos deducibles en cualquiera o en todas las seis categorÃas designadas:
Gastos médicos y dentales
Impuestos que pagó
Intereses que pagó
Regalos a la caridad
Pérdidas por hechos fortuitos y robos (pero solo si la propiedad está ubicada en un área de desastre declarada por el gobierno federal)
Otras deducciones detalladas
Al igual que la deducción estándar, las deducciones detalladas en el Anexo A se restan del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente para determinar el ingreso imponible.
Como siempre ha sido el caso, si elige detallar sus deducciones, debe guardar la documentación de los gastos elegibles durante todo el año. Estos pueden incluir recibos, facturas e imágenes de cheques cancelados.
Reflejos
Muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A antes de la TCJA han encontrado más ventajoso (sin mencionar que es más fácil) reclamar la deducción estándar.
Los cambios en la ley fiscal en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminaron muchas deducciones y también casi duplicaron el monto de la deducción estándar.
El Anexo A es el formulario de impuestos utilizado por los contribuyentes que eligen detallar sus gastos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
