Schema A (formulär 1040 eller 1040-SR)

Vad är schema A (formulär 1040 eller 1040-SR): specificerade avdrag?

Schema A (formulär 1040 eller 1040-SR): Specificerade avdrag är ett formulär för Internal Revenue Service (IRS) för amerikanska skattebetalare som väljer att specificera sina skatteavdragsgilla kostnader istället för att ta standardavdraget.

Schema A-formuläret är en valfri bilaga till standardformuläret 1040 som amerikanska skattebetalare använder för att rapportera sina årliga inkomstskatter.

Vem kan lämna in schema A (formulär 1040 eller 1040-SR): specificerade avdrag?

Alla amerikanska skattebetalare kan lämna in ett schema A-formulär. Att göra anspråk på specificerade avdrag är ett alternativ till att ta standardavdraget och skattebetalarna kan använda vilket alternativ som helst som ger dem större besparingar.

Ett antal avdrag som en gång var tillgängliga för skattebetalare försvann i och med lagen om skattesänkningar och jobb som antogs 2017. De inkluderar avdrag för olyckor och stöldförluster som inte är i ett katastrofområde; ränta på bostadslån som användes för andra ändamål än att köpa, bygga eller förbättra ett hem; och "diverse avdrag", som inkluderade skatteförberedande avgifter och jobbrelaterade utgifter som en arbetsgivare inte ersatte.

Den nya lagen begränsade också det belopp som skattebetalare kan dra av för statliga och lokala skatter till högst $10 000, eller $5 000 för gifta skattebetalare som lämnar in separat. Samtidigt nästan fördubblade lagen schablonavdraget. Siffrorna justeras årligen:

• För skatteåret 2021 är standardavdraget för ensamstående skattebetalare och gifta personer som anmäler separat $12 550. För par som ansöker gemensamt är det $25 100. För hushållsöverhuvuden är det 18 800 dollar.

• För skatteåret 2022 är standardavdraget för ensamstående skattebetalare och gifta par som anmäler separat $12 950. För gifta par som ansöker gemensamt är det 25 900 USD och för hushållsöverhuvuden är det 19 400 USD.

Som en konsekvens av dessa förändringar har många skattebetalare som specificerat sina avdrag på schema A tidigare funnit det mer fördelaktigt (för att inte nämna lättare) att göra anspråk på standardavdraget.

Vem drar nytta av att lämna in schema A (formulär 1040 eller 1040-SR): Specificerade avdrag?

För invånare i högskattestater kan gränsen på 10 000 USD för att dra av statliga lokala skatter enbart vara avgörande. Om ett gift par inte kan skrapa upp ytterligare minst 14 000 USD i berättigade avdrag utöver de 10 000 USD, är det bättre för dem att ta standardavdraget.

Så var redan fallet för majoriteten av skattebetalarna, vars berättigade avdrag uppgick till mindre än schablonavdraget även enligt de gamla reglerna. De har den extra fördelen att de inte behöver hålla reda på sina utgifter eller samla in högar med kvitton. Dessutom kan specificerade avdrag ifrågasättas av Internal Revenue Service (IRS), medan standardavdraget inte är det.

Skattebetalare med stora inteckningar kan fortfarande komma ut i förväg genom att specificera avdrag på formuläret A.

Men om en skattebetalare fortfarande har tillräckligt med stödberättigande utgifter för att överskrida standardavdraget, fortsätter att lämna in schema A att vara vettigt. För skattebetalare med de högsta bostadspriserna är bolåneräntan ett bra riktmärke för att avgöra vilket avdrag man ska välja. Om din årliga bolåneränte (som rapporterats till dig av din bank på ett bolåneränteutdrag eller blankett 1098) är högre än standardavdraget, är det redan till din fördel att specificera avdrag istället för att ansöka om standardavdrag.

Om du funderar på att köpa ett nytt hem, notera att lagen nu begränsar avdragsgilla bolåneräntor till de första $750 000 skulderna för alla lån som tas efter dec. 15, 2017. Tidigare var gränsen 1 miljon dollar.

Alla versioner av schema A finns tillgängliga på IRS webbplats.

Hur man arkiverar schema A (formulär 1040 eller 1040-SR): specificerade avdrag

Instruktionerna för schema A förklarar vilka av dina utgifter som är avdragsgilla och var de ska anges på blanketten.

Schema A kräver att skattebetalare listar sina avdragsgilla kostnader i någon eller alla av sex angivna kategorier:

• Sjukvårds- och tandvårdskostnader

– Skatter du betalat

• Ränta du betalade

• Gåvor till välgörenhet

• Förluster av offer och stöld (men bara om egendomen är belägen i ett federalt deklarerat katastrofområde)

• Andra specificerade avdrag

Liksom schablonavdraget dras de specificerade avdragen i schema A från den skattskyldiges justerade bruttoinkomst (AGI) för att fastställa skattepliktig inkomst.

Som alltid har varit fallet, om du väljer att specificera dina avdrag måste du spara dokumentation av stödberättigande utgifter under hela året. Dessa kan inkludera kvitton, fakturor och bilder på annullerade checkar.

##Höjdpunkter

• Många skattebetalare som specificerade sina avdrag på schema A före TCJA har funnit det mer fördelaktigt (för att inte nämna lättare) att göra anspråk på standardavdraget.

– Skattelagsändringar 2017 som ett resultat av lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) eliminerade många avdrag och nästan fördubblade beloppet av standardavdraget.

• Schema A är skatteformuläret som används av skattebetalare som väljer att specificera sina avdragsgilla kostnader snarare än att ta standardavdraget.