Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR)

O que é o Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções detalhadas?

Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções discriminadas é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) para contribuintes dos EUA que optam por discriminar suas despesas dedutíveis de impostos em vez de fazer a dedução padrão.

O formulário Schedule A é um anexo opcional ao formulário padrão 1040 que os contribuintes dos EUA usam para declarar seus impostos de renda anuais.

Quem pode arquivar o Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções detalhadas?

Qualquer contribuinte dos EUA pode apresentar um Formulário do Anexo A. Reivindicar deduções discriminadas é uma alternativa à dedução padrão,. e os contribuintes podem usar qualquer opção que lhes dê maior economia.

Uma série de deduções que antes estavam disponíveis para os contribuintes desapareceram com a Lei de Cortes de Impostos e Empregos aprovada em 2017. Elas incluem deduções para perdas por acidentes e roubos fora da área de desastre; juros sobre empréstimos imobiliários que foram usados para outros fins que não a compra, construção ou melhoria de uma casa; e "deduções diversas", que incluíam taxas de preparação de impostos e despesas relacionadas ao trabalho que um empregador não reembolsou.

A nova lei também limitou o valor que os contribuintes podem deduzir para impostos estaduais e locais a um máximo de US$ 10.000, ou US$ 5.000 para contribuintes casados que apresentem separadamente. Ao mesmo tempo, a lei quase dobrou a dedução padrão. Os valores são ajustados anualmente:

Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão para contribuintes solteiros e casados arquivando separadamente é de US$ 12.550. Para os casais que arquivam conjuntamente, é de US $ 25.100. Para chefes de família, é de US$ 18.800.
Para o ano fiscal de 2022, a dedução padrão para contribuintes solteiros e casais arquivados separadamente é de US$ 12.950. Para os casados, o valor é de US$ 25.900, e para os chefes de família, de US$ 19.400.

Como consequência dessas mudanças, muitos contribuintes que discriminaram suas deduções no Anexo A em anos anteriores acharam mais vantajoso (para não dizer mais fácil) reivindicar a dedução padrão.

Quem se beneficia do arquivamento do Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções detalhadas?

Para residentes de estados com altos impostos, o limite de US$ 10.000 na dedução de impostos locais estaduais pode ser o fator decisivo. Se um casal não conseguir juntar pelo menos mais US$ 14.000 em deduções elegíveis além dos US$ 10.000, será melhor fazer a dedução padrão.

Esse já era o caso da maioria dos contribuintes, cujas deduções elegíveis somavam menos do que a dedução padrão mesmo sob as regras antigas. Eles têm a vantagem adicional de não precisar controlar suas despesas ou coletar pilhas de recibos. Além disso, as deduções discriminadas estão sujeitas a contestação pelo Internal Revenue Service (IRS), enquanto a dedução padrão não é.

Os contribuintes com grandes hipotecas ainda podem sair na frente detalhando as deduções no formulário do Anexo A.

No entanto, se um contribuinte ainda tiver despesas elegíveis suficientes para exceder a dedução padrão, o preenchimento do Anexo A continua a fazer sentido. Para os contribuintes com os preços mais altos das casas, os juros das hipotecas são uma boa referência para decidir qual dedução escolher. Se os juros anuais da hipoteca (conforme informados a você pelo seu banco em uma Declaração de Juros Hipotecários, ou Formulário 1098) forem maiores que a dedução padrão, já é vantajoso para você detalhar as deduções em vez de solicitar a dedução padrão.

Se você está pensando em comprar uma nova casa, observe que a lei agora limita os juros hipotecários dedutíveis aos primeiros US$ 750.000 de dívida para quaisquer empréstimos feitos após 15 de dezembro de 2017. Anteriormente, o limite era de US$ 1 milhão.

Todas as versões do Anexo A estão disponíveis no site da Receita Federal.

Como arquivar o Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções detalhadas

As instruções para o Anexo A explicam quais de suas despesas são dedutíveis e onde devem ser listadas no formulário.

O Anexo A exige que os contribuintes listem suas despesas dedutíveis em qualquer uma ou todas as seis categorias designadas:

Despesas médicas e odontológicas
Impostos que você pagou
Juros que você pagou
Presentes para caridade
Perdas por acidente e roubo (mas somente se a propriedade estiver localizada em uma área de desastre declarada pelo governo federal)
Outras deduções detalhadas

Como a dedução padrão, as deduções discriminadas no Anexo A são subtraídas da renda bruta ajustada do contribuinte (AGI) para determinar o lucro tributável.

Como sempre foi o caso, se você optar por detalhar suas deduções, precisará guardar a documentação das despesas elegíveis ao longo do ano. Estes podem incluir recibos, faturas e imagens de cheques cancelados.

Destaques

Muitos contribuintes que discriminaram suas deduções no Anexo A antes do TCJA acharam mais vantajoso (para não dizer mais fácil) reivindicar a dedução padrão.
As mudanças na legislação tributária em 2017 como resultado da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou muitas deduções e também quase dobrou o valor da dedução padrão.
O Anexo A é o formulário de imposto usado pelos contribuintes que optam por discriminar suas despesas dedutíveis em vez de fazer a dedução padrão.