Tidsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR)
Hva er tidsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR): spesifiserte fradrag?
Tidsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR): Spesifisert fradrag er et skjema for Internal Revenue Service (IRS) for amerikanske skattebetalere som velger å spesifisere sine skattefradragsberettigede utgifter i stedet for å ta standardfradraget.
Schedule A-skjemaet er et valgfritt vedlegg til standard 1040-skjemaet som amerikanske skattebetalere bruker til å rapportere sine årlige inntektsskatter.
Hvem kan sende inn tidsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR): spesifiserte fradrag?
Enhver amerikansk skattebetaler kan sende inn et Schedule A-skjema. Å kreve spesifiserte fradrag er et alternativ til å ta standardfradraget,. og skattytere kan bruke det alternativet som vil gi dem større besparelser.
En rekke fradrag som en gang var tilgjengelige for skattebetalere forsvant med skattekutt- og jobbloven vedtatt i 2017. De inkluderer fradrag for tap av havari og tyveri som ikke er i et katastrofeområde; renter på egenkapitallån som ble brukt til andre formål enn å kjøpe, bygge eller forbedre et hjem; og "diverse fradrag", som inkluderte skatteforberedelsesgebyrer og jobbrelaterte utgifter som en arbeidsgiver ikke refunderte.
Den nye loven begrenset også beløpet som skattebetalere kan trekke fra for statlige og lokale skatter til maksimalt $10.000, eller $5.000 for gifte skattebetalere som sender inn separat. Samtidig har loven nesten doblet standardfradraget. Tallene justeres årlig:
For skatteåret 2021 er standardfradraget for enslige skattebetalere og gifte som melder inn separat $12 550. For par som melder inn i fellesskap, er det $25 100. For husholdningsoverhoder er det 18 800 dollar.
For skatteåret 2022 er standardfradraget for enslige skattytere og ektepar som melder inn separat $12 950. For ektepar som melder inn i fellesskap er det $25.900, og for husholdningsoverhoder er det $19.400.
Som en konsekvens av disse endringene har mange skattytere som spesifiserte fradragene sine på skjema A i tidligere år funnet det mer fordelaktig (for ikke å nevne enklere) å kreve standardfradraget.
Hvem drar nytte av arkiveringsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR): Spesifiserte fradrag?
For innbyggere i stater med høy skatt, kan grensen på $10 000 på fradrag av statlige lokale skatter alene være den avgjørende faktoren. Hvis et ektepar ikke kan skrape opp minst ytterligere $14.000 i kvalifiserte fradrag på toppen av $10.000, vil de ha det bedre å ta standardfradraget.
Det var allerede tilfellet for flertallet av skattytere, hvis berettigede fradrag ble mindre enn standardfradraget selv etter de gamle reglene. De har den ekstra fordelen at de ikke trenger å holde styr på utgiftene sine eller samle inn hauger med kvitteringer. I tillegg kan spesifiserte fradrag utfordres av Internal Revenue Service (IRS), mens standardfradraget ikke er det.
Skattebetalere med store boliglån kan fortsatt komme ut foran ved å spesifisere fradrag på Schedule A-skjemaet.
Imidlertid, hvis en skattyter fortsatt har nok kvalifiserte utgifter til å overstige standardfradraget, fortsetter innlevering av plan A å være fornuftig. For skattebetalere med høyest boligpriser er boliglånsrenter et godt referansepunkt for å avgjøre hvilket fradrag som skal velges. Hvis din årlige boliglånsrente (som rapportert til deg av banken din på en boliglånsrenteerklæring eller skjema 1098) er høyere enn standardfradraget, er det allerede til din fordel å spesifisere fradrag i stedet for å søke om standardfradrag.
Hvis du vurderer å kjøpe en ny bolig, merk at loven nå begrenser fradragsberettigede boliglånsrenter til de første 750 000 dollar i gjeld for eventuelle lån tatt etter 15. desember 2017. Tidligere var grensen 1 million dollar.
Alle versjoner av Schedule A er tilgjengelig på IRS-nettstedet.
Hvordan arkivere tidsplan A (skjema 1040 eller 1040-SR): spesifiserte fradrag
Instruksjonene for Tidsplan A forklarer hvilke av utgiftene dine som er fradragsberettigede og hvor de skal stå på skjemaet.
Oversikt A krever at skattebetalere oppgir sine fradragsberettigede utgifter i en eller alle av de seks utpekte kategoriene:
- Medisinske og tannlegeutgifter
– Skatter du betalte
Renter du betalte
Gaver til veldedighet
Tap av havari og tyveri (men bare hvis eiendommen ligger i et føderalt erklært katastrofeområde)
Andre spesifiserte fradrag
I likhet med standardfradraget trekkes de spesifiserte fradragene på vedlegg A fra skattyters justerte bruttoinntekt (AGI) for å bestemme skattepliktig inntekt.
Som alltid har det vært tilfelle, hvis du velger å spesifisere fradragene dine, må du lagre dokumentasjon på kvalifiserte utgifter gjennom året. Disse kan omfatte kvitteringer, fakturaer og bilder av kansellerte sjekker.
Høydepunkter
- Mange skattytere som spesifiserte fradragene sine på skjema A før TCJA har funnet det mer fordelaktig (for ikke å nevne enklere) å kreve standardfradraget.
– Endringer i skatteloven i 2017 som et resultat av loven om skattekutt og jobber (TCJA) eliminerte mange fradrag og nesten doblet også standardfradraget.
- Liste A er skatteskjemaet som brukes av skattytere som velger å spesifisere sine fradragsberettigede utgifter fremfor å ta standardfradraget.
