Harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR)
Co to jest harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): szczegółowe odliczenia?
Załącznik A (formularz 1040 lub 1040-SR): Potrącenia wyszczególnione to formularz Internal Revenue Service (IRS) dla podatników amerykańskich, którzy zdecydują się wyszczególnić swoje wydatki podlegające odliczeniu od podatku, zamiast korzystać ze standardowego odliczenia.
Formularz Schedule A jest opcjonalnym załącznikiem do standardowego formularza 1040,. którego podatnicy amerykańscy używają do zgłaszania rocznych podatków dochodowych.
Kto może złożyć harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): Potrącenia z wyszczególnieniem pozycji?
Każdy podatnik w USA może złożyć formularz Schedule A. Możliwość ubiegania się o szczegółowe odliczenia jest alternatywą dla odliczenia standardowego,. a podatnicy mogą skorzystać z dowolnej opcji, która zapewni im większe oszczędności.
Wiele odliczeń, które kiedyś były dostępne dla podatników, zniknęło wraz z uchwaloną w 2017 r. ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. odsetki od pożyczek pod zastaw domu, które zostały wykorzystane do celów innych niż zakup, budowa lub modernizacja domu; oraz „różne odliczenia”, które obejmowały opłaty za przygotowanie podatku i wydatki związane z pracą, których pracodawca nie zwrócił.
Nowe prawo ograniczyło również kwotę, którą podatnicy mogą odliczyć z tytułu podatków stanowych i lokalnych do maksymalnie 10 000 USD lub 5 000 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy składają osobno podatki. Jednocześnie prawo prawie podwoiło standardowe odliczenie. Liczby są korygowane corocznie:
W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i osób pozostających w związku małżeńskim składających oddzielne wnioski wynosi 12 550 USD. W przypadku par składających wspólnie wniosek wynosi 25 100 USD. W przypadku głów gospodarstw domowych jest to 18 800 USD.
W roku podatkowym 2022 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i małżeństw składających osobno wynosi 12 950 USD. W przypadku par małżeńskich składających wspólnie wniosek wynosi 25 900 USD, a dla głów gospodarstw domowych 19 400 USD.
W wyniku tych zmian wielu podatników, którzy wyszczególnili swoje odliczenia w wykazie A w minionych latach, uznało za korzystniejsze (nie wspominając o łatwiejszym) ubieganie się o standardowe odliczenie.
Kto korzysta z harmonogramu składania A (formularz 1040 lub 1040-SR): Potrącenia z wyszczególnieniem pozycji?
W przypadku mieszkańców stanów o wysokich podatkach decydującym czynnikiem może być sam limit potrącania podatków lokalnych w wysokości 10 000 USD. Jeśli małżeństwo nie może zebrać co najmniej kolejnych 14 000 USD w kwalifikujących się odliczeniach oprócz 10 000 USD, lepiej będzie, jeśli weźmie standardowe odliczenie.
Tak było już w przypadku większości podatników, których kwalifikowalne odliczenia były niższe niż standardowe odliczenie, nawet na starych zasadach. Dodatkową zaletą jest to, że nie muszą śledzić swoich wydatków ani zbierać stosów paragonów. Co więcej, szczegółowe odliczenia podlegają zakwestionowaniu przez Internal Revenue Service (IRS), podczas gdy odliczenie standardowe nie jest.
Podatnicy posiadający duże kredyty hipoteczne mogą nadal wychodzić naprzeciw, wyszczególniając potrącenia w formularzu Schedule A.
Jeśli jednak podatnik nadal ma wystarczającą liczbę kwalifikujących się wydatków, aby przekroczyć standardowe odliczenie, złożenie załącznika A nadal ma sens. Dla podatników o najwyższych cenach domów odsetki od kredytu hipotecznego są dobrym punktem odniesienia przy podejmowaniu decyzji o wyborze odliczenia. Jeśli roczne odsetki od kredytu hipotecznego (zgłoszone przez bank na wyciągu z odsetek od kredytu hipotecznego lub na formularzu 1098) są wyższe niż standardowe odliczenie, korzystne jest już wyszczególnienie potrąceń zamiast ubiegania się o standardowe odliczenie.
Jeśli myślisz o kupnie nowego domu, pamiętaj, że prawo ogranicza teraz odsetki od kredytu hipotecznego do pierwszych 750 000 USD długu zaciągniętego po 15 grudnia 2017 r. Wcześniej limit wynosił 1 milion USD.
Wszystkie wersje Harmonogramu A są dostępne na stronie IRS.
Jak złożyć harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): szczegółowe potrącenia
Instrukcje do Załącznika A wyjaśniają, które z Twoich wydatków podlegają odliczeniu i gdzie powinny być wymienione w formularzu.
Załącznik A wymaga, aby podatnicy wymienili swoje wydatki podlegające odliczeniu w dowolnej lub wszystkich z sześciu wyznaczonych kategorii:
Wydatki medyczne i dentystyczne
Podatki, które zapłaciłeś
Odsetki, które zapłaciłeś
Prezenty na cele charytatywne
Straty w wyniku wypadku i kradzieży (ale tylko wtedy, gdy nieruchomość znajduje się na obszarze objętym kataklizmem federalnym)
Inne szczegółowe odliczenia
Podobnie jak odliczenie standardowe, szczegółowe odliczenia w Załączniku A są odejmowane od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Jak zawsze, jeśli zdecydujesz się na wyszczególnienie swoich potrąceń, musisz przechowywać dokumentację wydatków kwalifikowanych przez cały rok. Mogą to być paragony, faktury i zdjęcia anulowanych czeków.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wielu podatników, którzy wyszczególnili swoje odliczenia w harmonogramie A przed TCJA, uznało za bardziej korzystne (nie wspominając o łatwiejszym) ubieganie się o standardowe odliczenie.
Zmiany w prawie podatkowym w 2017 r. w wyniku ustawy o ulgach podatkowych i pracy (TCJA) zlikwidowały wiele odpisów, a także niemal podwoiły wysokość odpisu standardowego.
Załącznik A to formularz podatkowy stosowany przez podatników, którzy wolą wyszczególnić swoje wydatki podlegające odliczeniu, zamiast korzystać ze standardowego odliczenia.
