Zeitplan A (Formular 1040 oder 1040-SR)
Was ist Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS) für US-Steuerzahler, die sich dafür entscheiden, ihre steuerlich abzugsfähigen Ausgaben aufzulisten, anstatt den Standardabzug zu nehmen.
Das Schedule-A-Formular ist ein optionaler Anhang zum Standardformular 1040, das US-Steuerzahler verwenden, um ihre jährlichen Einkommensteuern zu melden.
Wer kann Zeitplan A (Formular 1040 oder 1040-SR) einreichen: Einzelabzüge?
Jeder US-Steuerzahler kann ein Schedule-A-Formular einreichen. Die Beantragung von Einzelabzügen ist eine Alternative zum Standardabzug,. und Steuerzahler können die Option nutzen, die ihnen größere Einsparungen bringt.
Eine Reihe von Abzügen, die den Steuerzahlern einst zur Verfügung standen, verschwand mit dem 2017 verabschiedeten Tax Cuts and Jobs Act. Dazu gehören Abzüge für Verluste durch Unfälle und Diebstahl, die sich nicht in einem Katastrophengebiet befinden; Zinsen auf Eigenheimkredite, die für andere Zwecke als den Kauf, den Bau oder die Verbesserung eines Eigenheims verwendet wurden; und „Verschiedene Abzüge“, die Steuervorbereitungsgebühren und arbeitsbezogene Ausgaben umfassten, die ein Arbeitgeber nicht erstattete.
Das neue Gesetz begrenzte auch den Betrag, den Steuerzahler für staatliche und lokale Steuern abziehen können, auf maximal 10.000 $ oder 5.000 $ für verheiratete Steuerzahler, die separat einreichen. Gleichzeitig hat das Gesetz den Standardabzug fast verdoppelt. Die Zahlen werden jährlich angepasst:
Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für alleinstehende Steuerzahler und Verheiratete, die separat einreichen, 12.550 USD. Für Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, sind es 25.100 US-Dollar. Für Haushaltsvorstände sind es 18.800 Dollar.
Für das Steuerjahr 2022 beträgt der Standardabzug für alleinstehende Steuerzahler und Ehepaare, die separat einreichen, 12.950 USD. Für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, beträgt sie 25.900 USD und für Haushaltsvorstände 19.400 USD.
Als Folge dieser Änderungen haben es viele Steuerzahler, die ihre Abzüge in den vergangenen Jahren in Anhang A aufgeführt haben, als vorteilhafter (und nicht zuletzt einfacher) empfunden, den Standardabzug geltend zu machen.
Wer profitiert vom Einreichungsplan A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Für Einwohner von Hochsteuerstaaten kann allein die Grenze von 10.000 USD für den Abzug staatlicher lokaler Steuern der entscheidende Faktor sein. Wenn ein Ehepaar nicht mindestens weitere 14.000 US-Dollar an förderfähigen Abzügen zusätzlich zu den 10.000 US-Dollar aufbringen kann, ist es besser, den Standardabzug zu nehmen.
Das galt bereits für die Mehrzahl der Steuerzahler, deren anrechenbare Abzüge auch nach der alten Regelung geringer ausfielen als der Regelabzug. Sie haben den zusätzlichen Vorteil, dass sie ihre Ausgaben nicht im Auge behalten oder Stapel von Quittungen sammeln müssen. Darüber hinaus können Einzelabzüge vom Internal Revenue Service (IRS) angefochten werden, während dies bei Standardabzügen nicht der Fall ist.
Steuerzahler mit großen Hypotheken könnten immer noch die Nase vorn haben, indem sie die Abzüge auf dem Schedule A-Formular aufführen.
Wenn ein Steuerzahler jedoch immer noch genügend förderfähige Ausgaben hat, um den Standardabzug zu überschreiten, ist die Einreichung von Schedule A weiterhin sinnvoll. Für Steuerzahler mit den höchsten Eigenheimpreisen sind Hypothekarzinsen ein guter Maßstab für die Wahl des Abzugs. Wenn Ihre jährlichen Hypothekenzinsen (die Ihnen von Ihrer Bank auf einer Hypothekenzinsabrechnung oder dem Formular 1098 mitgeteilt werden) höher sind als der Standardabzug, ist es bereits zu Ihrem Vorteil, die Abzüge aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug zu beantragen.
Wenn Sie daran denken, ein neues Haus zu kaufen, beachten Sie, dass das Gesetz die abzugsfähigen Hypothekenzinsen jetzt auf die ersten 750.000 US-Dollar an Schulden für alle Darlehen begrenzt, die nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurden. Zuvor lag die Grenze bei 1 Million US-Dollar.
Alle Versionen von Schedule A sind auf der IRS-Website verfügbar.
So reichen Sie Zeitplan A ein (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge
Die Anweisungen für Anhang A erklären, welche Ihrer Ausgaben abzugsfähig sind und wo sie auf dem Formular aufgeführt werden sollten.
In Anhang A müssen Steuerzahler ihre abzugsfähigen Ausgaben in einer oder allen der sechs festgelegten Kategorien auflisten:
Arzt- und Zahnarztkosten
Von Ihnen gezahlte Steuern
Von Ihnen gezahlte Zinsen
Geschenke für wohltätige Zwecke
Unfall- und Diebstahlschäden (jedoch nur, wenn sich das Eigentum in einem staatlich ausgewiesenen Katastrophengebiet befindet)
Sonstige Einzelabzüge
Wie der Standardabzug werden die Einzelabzüge in Anhang A vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) des Steuerzahlers abgezogen, um das steuerpflichtige Einkommen zu bestimmen.
Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre Abzüge aufzuschlüsseln, müssen Sie wie immer die Dokumentation der förderfähigen Ausgaben das ganze Jahr über aufbewahren. Dazu können Quittungen, Rechnungen und Bilder von stornierten Schecks gehören.
Höhepunkte
Viele Steuerzahler, die ihre Abzüge vor dem TCJA in Anhang A aufgeführt haben, fanden es vorteilhafter (ganz zu schweigen von einfacher), den Standardabzug geltend zu machen.
Steuerrechtliche Änderungen im Jahr 2017 infolge des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) haben viele Abzüge abgeschafft und auch die Höhe des Standardabzugs fast verdoppelt.
Schema A ist das Steuerformular, das von Steuerzahlern verwendet wird, die ihre abzugsfähigen Ausgaben einzeln aufführen möchten, anstatt den Standardabzug vorzunehmen.
