Allegato A (Modulo 1040 o 1040-SR)
Che cos'è l'allegato A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Programma A (Modulo 1040 o 1040-SR): Deduzioni dettagliate è un modulo dell'Internal Revenue Service (IRS) per i contribuenti statunitensi che scelgono di dettagliare le proprie spese deducibili dalle tasse piuttosto che prendere la detrazione standard.
Il modulo Schedule A è un allegato facoltativo al modulo 1040 standard che i contribuenti statunitensi utilizzano per segnalare le proprie imposte annuali sul reddito.
Chi può presentare la scheda A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Qualsiasi contribuente statunitense può presentare un modulo Schedule A. La richiesta di detrazioni dettagliate è un'alternativa alla detrazione standard e i contribuenti possono utilizzare qualsiasi opzione conferisca loro maggiori risparmi.
Una serie di detrazioni che una volta erano disponibili per i contribuenti sono scomparse con il Tax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017. Includono detrazioni per perdite di vittime e furti non in un'area disastrata; interessi su mutui per la casa utilizzati per scopi diversi dall'acquisto, dalla costruzione o dal miglioramento di una casa; e "detrazioni varie", che includevano spese di preparazione fiscale e spese relative al lavoro che un datore di lavoro non rimborsava.
La nuova legge ha anche limitato l'importo che i contribuenti possono detrarre per le tasse statali e locali a un massimo di $ 10.000 o $ 5.000 per i contribuenti sposati che presentano separatamente. Allo stesso tempo, la legge ha quasi raddoppiato la detrazione standard. I dati vengono aggiornati annualmente:
Per l'anno fiscale 2021, la detrazione standard per i contribuenti single e le persone sposate che presentano domanda separata è di $ 12.550. Per le coppie che depositano congiuntamente, è di $ 25.100. Per i capifamiglia, è di $ 18.800.
Per l'anno fiscale 2022, la detrazione standard per i contribuenti single e le coppie sposate che presentano domanda separata è di $ 12.950. Per le coppie sposate che depositano congiuntamente, è di $ 25.900 e per i capifamiglia è di $ 19.400.
Come conseguenza di questi cambiamenti, molti contribuenti che hanno elencato le proprie detrazioni nella Tabella A negli anni passati hanno trovato più vantaggioso (per non dire più facile) richiedere la detrazione standard.
Chi beneficia della scheda di deposito A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate?
Per i residenti di stati ad alta tassazione, il limite di $ 10.000 alla detrazione delle sole tasse locali statali può essere il fattore decisivo. Se una coppia sposata non riesce a racimolare almeno altri $ 14.000 in detrazioni idonee oltre ai $ 10.000, sarà meglio prendere la detrazione standard.
Questo era già il caso della maggior parte dei contribuenti, le cui detrazioni ammissibili ammontavano a meno della detrazione standard anche secondo le vecchie regole. Hanno l'ulteriore vantaggio di non dover tenere traccia delle proprie spese o raccogliere pile di ricevute. Inoltre, le detrazioni dettagliate sono soggette a contestazione da parte dell'Internal Revenue Service (IRS), mentre la detrazione standard non lo è.
I contribuenti con grandi mutui potrebbero ancora uscire avanti elencando le detrazioni sul modulo Schedule A.
Tuttavia, se un contribuente ha ancora abbastanza spese ammissibili per superare la detrazione standard, la presentazione dell'allegato A continua ad avere senso. Per i contribuenti con i prezzi delle case più alti, gli interessi ipotecari sono un buon punto di riferimento per decidere quale detrazione scegliere. Se il tuo interesse ipotecario annuale (come segnalato dalla tua banca su una dichiarazione di interesse ipotecario, o modulo 1098) è superiore alla detrazione standard, è già a tuo vantaggio dettagliare le detrazioni invece di presentare la detrazione standard.
Se stai pensando di acquistare una nuova casa, tieni presente che la legge ora limita gli interessi ipotecari deducibili ai primi $ 750.000 di debito per eventuali prestiti contratti dopo il 15 dicembre 2017. In precedenza, il limite era di $ 1 milione.
Tutte le versioni dell'allegato A sono disponibili sul sito Web dell'IRS.
Come archiviare il programma A (modulo 1040 o 1040-SR): detrazioni dettagliate
Le istruzioni per la Tabella A spiegano quali delle tue spese sono deducibili e dove dovrebbero essere elencate sul modulo.
L'allegato A richiede ai contribuenti di elencare le spese deducibili in una o in tutte le sei categorie designate:
Spese mediche e dentistiche
Tasse che hai pagato
Interessi che hai pagato
Doni in beneficenza
Perdite di vittime e furto (ma solo se la proprietà si trova in un'area disastrata dichiarata a livello federale)
Altre detrazioni dettagliate
Come la detrazione standard, le detrazioni dettagliate nell'Allegato A vengono sottratte dal reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente per determinare il reddito imponibile.
Come è sempre stato il caso, se si sceglie di dettagliare le detrazioni, è necessario salvare la documentazione delle spese ammissibili durante tutto l'anno. Questi possono includere ricevute, fatture e immagini di assegni annullati.
Mette in risalto
Molti contribuenti che hanno elencato le loro detrazioni nell'Allegato A prima del TCJA hanno trovato più vantaggioso (per non dire più facile) richiedere la detrazione standard.
Le modifiche alla legislazione fiscale nel 2017 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hanno eliminato molte detrazioni e hanno anche quasi raddoppiato l'importo della detrazione standard.
L'allegato A è il modulo fiscale utilizzato dai contribuenti che scelgono di dettagliare le proprie spese deducibili piuttosto che prendere la detrazione standard.
