Clifford Trust
Clifford Trusts antoi jonkun myöntää tuloja tuottavaa omaisuutta toiselle vähintään 10 vuoden ajan. Luovuttaja voisi sitten ottaa omaisuuden takaisin sen jälkeen, kun luottamus on lakannut, välttäen näin verojen maksamisen omaisuuden tuottamasta tulosta.
Mikä on Clifford Trust?
Clifford Trusts antoi lahjoittajille mahdollisuuden siirtää tuloja tuottaneita varoja säätiölle ja vaatia ne takaisin, kun luottamus päättyi. Niitä käytetään nykyään vähän verolain muutosten vuoksi.
Kuinka Clifford Trusts toimi
Clifford Trusteja käytettiin usein siirtämään tuloja tuottavia varoja vanhemmilta lapsille ennen verouudistuslakia 1 986,. jotta vältytään verojen maksamiselta tuloista. Tämä lainsäädäntö teki tästä strategiasta kuitenkin epäkäytännöllisen, koska laissa määrättiin, että Clifford Trustin tulot on verotettava myöntäjälle. Siksi vain vähän näistä rahastoista on perustettu sen jälkeen. Clifford Trusteja käytettiin aikoinaan yleisesti tehokkaana ja laillisena keinona välttää suuria verokuluja.
Varakkaat vanhemmat nimesivät yleensä lapsensa näissä säätiöissä, koska he eivät maksaneet tuloveroa.
Luovuttaja siirtäisi omaisuutensa säätiölle, jonka myöhemmin vaatisi edunsaaja, johon ihannetapauksessa sovellettaisiin alhaisempaa marginaaliverokantaa. Nämä säätiöt olivat voimassa vähintään 10 vuotta plus yksi päivä. Grantor Trust -säännöt ovat Internal Revenue Code -säännöissä olevia ohjeita, jotka määrittelevät tietyt myöntäjän säätiön verovaikutukset. Näiden sääntöjen mukaan luovuttajarahaston perustava henkilö katsotaan säätiön hallussa olevan omaisuuden ja omaisuuden omistajaksi tulo- ja kiinteistöverotuksessa.
Grantor Trust -säännöt
Luovuttajien luottamussäännöt antavat lahjoittajille mahdollisuuden hallita omaisuutta ja sijoituksia säätiöön. Rahaston tuottamia tuloja verotetaan mieluummin luovuttajalle kuin itse säätiölle. Luovuttajien luottamussäännöt tarjoavat yksityishenkilöille jonkinasteista verosuojaa, koska verokannat ovat yleensä edullisempia yksityishenkilöille kuin säätiöille.
Internal Revenue Service näkee kaikki peruutettavat luottamukselliset luotot määritelmän mukaan myöntäjän luottamuksina. Sellaisenaan säätiö ei ole verollinen yhteisö.
Rahoittajat voivat vaihtaa trustin edunsaajia sekä sen sisällä olevia sijoituksia ja omaisuutta. He voivat myös ohjata toimitsijamiehen tekemään muutoksia. Rahoittajat voivat kumota luottamuksen, kunhan heidän katsotaan olevan henkisesti päteviä päätöksen tekohetkellä. Tämä ero tekee luovuttajasta eräänlaisen peruutettavan elävän trustin. Myöntäjä voi kuitenkin myös vapaasti luopua säätiön hallinnasta, jolloin se on peruuttamaton.
Tässä tapauksessa säätiö itse maksaa veroja tuottamasta tulosta ja se vaatisi oman verotunnistenumeron tai TIN-tunnuksen. Luovuttajan luottamussopimus määrää, kuinka omaisuutta hallinnoidaan ja/tai siirretään luovuttajan kuoleman jälkeen. Viime kädessä osavaltion laki määrittää, onko luottamus peruutettavissa vai peruuttamaton, sekä kunkin vaikutukset. Myöntäjän luottamussäännöt määrittelevät myös tietyt ehdot, kun peruuttamaton luottamus voi saada joitain samoja kohtelua kuin peruttava luottamus Internal Revenue Service -palvelussa.
Kohokohdat
Vuoden 1986 verouudistuslaki estää tätä käytäntöä asettamalla luottamuksellisen verovelvollisuuden myöntäjälle.
Clifford Trusteja käytetään nykyään harvoin, koska sellaisen käytön yhteydessä ei ole enää veroetua.
Varakkaat käyttivät Clifford Trusteja välttääkseen verojen maksamista omaisuuden tuottamista tuloista.
UKK
Kuka omistaa peruuttamattoman rahaston omaisuuden?
Peruuttamattomassa trustissa olevan omaisuuden omistusoikeus on siirtynyt säätiölle, joka on oikeushenkilö. Säätiö omistaa omaisuuden
Mikä on 2503(c) Trust?
2503(c) säätiö on suunniteltu säilyttämään lahjoja alaikäiselle lapselle, kunnes tämä täyttää 21 vuotta. Tämän tyyppisessä säätiössä olevat lahjat oikeuttavat vuosittaisen verovapautuksen piiriin.
Mitä peruuttamattomille rahastoille tapahtuu, kun myöntäjä kuolee?
Luottamus jatkuu, kunnes edunvalvoja jakaa kaikki rahaston varat.
