Clifford Trust

Clifford Trusts tillot noen å gi inntektsproduserende eiendeler til en annen i ikke mindre enn 10 år. Tilskuddsgiveren kunne deretter ta tilbake eiendelene etter at trusten utløp, og dermed unngå å betale skatt på inntektene som eiendelene produserer.

Hva er en Clifford Trust?

Clifford Trusts tillot tilskuddsgivere å overføre eiendeler som ga inntekter til trusten og kreve dem tilbake når trusten utløp. De er lite brukt i dag på grunn av endringer i skatteloven.

Hvordan Clifford Trusts fungerte

Clifford Trusts ble ofte brukt til å flytte inntektsproduserende eiendeler fra foreldre til barn før skattereformloven av 1 986 for å unngå å betale skatt på inntekten. Imidlertid gjorde denne lovgivningen denne strategien upraktisk, ettersom loven ga mandat til at Clifford Trust-inntekter må skattlegges til tilskuddsgiveren. Derfor har få av disse trustene blitt opprettet siden den gang. Clifford Trusts ble en gang ofte brukt som et effektivt og lovlig middel for å unngå store skatteutgifter.

Velstående foreldre navnga vanligvis barna sine i disse trustene fordi de ikke betalte inntektsskatt.

Tilskuddsgiveren ville flytte sine eiendeler til en trust som senere ville bli krevd av en mottaker som ideelt sett ville være underlagt en lavere marginalskattesats. Disse trustene var pålagt for en periode på ikke mindre enn 10 år pluss en dag. Grantor-tillitsregler er retningslinjer innenfor Internal Revenue Code, som skisserer visse skattemessige implikasjoner av en grantor-trust. I henhold til disse reglene anerkjennes individet som oppretter en grantor-trust som eier av eiendeler og eiendommer som holdes i trusten for inntekts- og eiendomsskatteformål.

Grantor Trust-regler

Grantor-tillitsregler lar grantorer kontrollere eiendelene og investeringene i en trust. Inntekten trusten genererer beskattes til tilskuddsgiveren i stedet for til trusten selv . Grantor-tillitsregler gir enkeltpersoner en viss grad av skattebeskyttelse fordi skattesatser generelt er gunstigere for enkeltpersoner enn for truster.

Internal Revenue Service ser på alle tilbakekallbare truster som grantor-truster per definisjon. Som sådan er trusten ikke en skattepliktig enhet.

Grantors kan endre mottakerne av en trust sammen med investeringene og eiendelene i den. De kan be en bobestyrer om å gjøre endringer også. Grantorer kan angre tilliten så lenge de anses som mentalt kompetente på det tidspunktet beslutningen tas. Denne forskjellen gjør en grantor-tillit til en type gjenkallelig levende tillit. Grantor står imidlertid også fritt til å gi fra seg kontrollen over trusten, noe som gjør den til en ugjenkallelig trust.

I dette tilfellet vil trusten selv betale skatt på inntekten den genererer, og den vil kreve sitt eget skatteidentifikasjonsnummer eller TIN. En tilskuddsavtale dikterer hvordan eiendeler forvaltes og/eller overføres etter tilskuddsgivers død. Til syvende og sist bestemmer statlig lov om en trust er gjenkallelig eller ugjenkallelig, samt implikasjonene av hver. Grantor-tillitsregler skisserer også visse forhold når en ugjenkallelig tillit kan motta noen av de samme behandlingene som en gjenkallelig tillit av Internal Revenue Service.

Høydepunkter

• Skattereformloven av 1986 fraråder denne praksisen ved å legge tillitsskatteansvar på tilskuddsgiver.

– Clifford Trusts brukes sjelden i dag fordi det ikke er flere skattefordeler ved bruk av en.

• Clifford Trusts ble brukt av de velstående for å unngå å betale skatt på inntekt produsert av eiendeler.

FAQ

Hvem eier eiendelene i en ugjenkallelig tillit?

Eiendeler i en ugjenkallelig trust har fått sitt eierskap overført til trusten, som er en juridisk enhet. Stiftelsen eier eiendelene

Hva er en 2503(c)-trust?

En 2503(c)-trust er utformet for å holde gaver til et mindreårigt barn til de fyller 21 år. Gavene i denne typen truster kvalifiserer for den årlige skatteeksklusjonen.

Hva skjer med ugjenkallelige tilliter når grantor dør?

Trusten fortsetter til tillitsmannen fordeler alle eiendelene i trusten.