Fiducia di Clifford

I Clifford Trusts consentivano a qualcuno di concedere beni produttivi di reddito a un altro per non meno di 10 anni. Il concedente potrebbe poi riprendersi i beni dopo la scadenza del trust, evitando così di pagare le tasse sul reddito prodotto dai beni.

Che cos'è un Clifford Trust?

Clifford Trusts ha consentito ai concedenti di trasferire beni che hanno prodotto reddito nel trust e reclamarli quando il trust è scaduto. Oggi sono poco utilizzati a causa delle modifiche al codice fiscale.

Come funzionavano i Clifford Trust

I Clifford Trust sono stati spesso utilizzati per trasferire le attività produttive dai genitori ai figli prima del Tax Reform Act del 1986 per evitare di pagare le tasse sul reddito. Tuttavia, questa legislazione ha reso questa strategia impraticabile, poiché la legge prevedeva che il reddito del Clifford Trust fosse tassato al concedente. Pertanto, da allora sono stati creati pochi di questi trust. I Clifford Trust una volta erano comunemente usati come mezzo efficace e legale per evitare grandi spese fiscali.

I genitori benestanti in genere nominavano i loro figli in questi trust perché non pagavano le tasse sul reddito.

Il concedente trasferirebbe i propri beni in un trust che sarebbe poi rivendicato da un beneficiario che idealmente sarebbe soggetto a un'aliquota fiscale marginale inferiore. Questi trust dovevano avere una durata non inferiore a 10 anni più un giorno. Le regole della fiducia del concedente sono linee guida all'interno dell'Internal Revenue Code, che delineano alcune implicazioni fiscali di un trust del concedente. In base a queste regole, la persona fisica che crea un trust concedente è riconosciuta come proprietaria dei beni e dei beni detenuti all'interno del trust ai fini dell'imposta sul reddito e sulla successione.

Regole di fiducia del concedente

regole del trust dei concedenti consentono ai concedenti di controllare le attività e gli investimenti in un trust. Il reddito generato dal trust è tassato al concedente piuttosto che al trust stesso. Le regole del concedente trust offrono agli individui un certo grado di protezione fiscale perché le aliquote fiscali sono generalmente più favorevoli per gli individui che per i trust.

L'Internal Revenue Service considera tutti i trust revocabili come concedenti per definizione. In quanto tale, il trust non è un soggetto passivo.

I concedenti possono cambiare i beneficiari di un trust insieme agli investimenti e alle attività al suo interno. Possono anche indirizzare un fiduciario ad apportare modifiche. I concedenti possono annullare il trust purché siano ritenuti mentalmente competenti nel momento in cui viene presa la decisione. Questa distinzione rende un concedente un tipo di trust vivente revocabile. Tuttavia, il concedente è anche libero di rinunciare al controllo del trust rendendolo un trust irrevocabile.

In questo caso, il trust stesso pagherà le tasse sul reddito che genera e richiederebbe il proprio codice fiscale o TIN. Un contratto fiduciario del concedente determina le modalità di gestione e/o trasferimento dei beni dopo la morte del concedente. In definitiva, la legge statale determina se un trust è revocabile o irrevocabile, nonché le implicazioni di ciascuno. Le regole del trust concedente delineano anche alcune condizioni in cui un trust irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di un trust revocabile da parte dell'Internal Revenue Service.

Mette in risalto

• Il Tax Reform Act del 1986 scoraggia questa pratica attribuendo responsabilità fiscali fiduciarie al concedente.

• I Clifford Trust sono usati raramente oggi perché non c'è più vantaggio fiscale quando se ne utilizza uno.

• I Clifford Trust sono stati utilizzati dai ricchi per evitare di pagare le tasse sul reddito prodotto dai beni.

FAQ

Chi possiede i beni in un trust irrevocabile?

I beni in un trust irrevocabile sono stati trasferiti in proprietà al trust, che è una persona giuridica. Il trust possiede i beni

Che cos'è un trust 2503(c)?

Un trust 2503 (c) è progettato per detenere regali per un figlio minorenne fino al raggiungimento dell'età di 21 anni. I regali in questo tipo di trust si qualificano per l'esclusione fiscale annuale.

Cosa succede ai trust irrevocabili quando muore il concedente?

Il trust continua fino a quando il trustee non distribuisce tutti i beni all'interno del trust.