Clifford Trust
Clifford Trusts pozwala艂 komu艣 na przekazywanie aktyw贸w przynosz膮cych doch贸d innej osobie przez co najmniej 10 lat. Kontrahent m贸g艂by nast臋pnie odzyska膰 aktywa po wyga艣ni臋ciu trustu, unikaj膮c w ten spos贸b p艂acenia podatk贸w od dochodu generowanego przez aktywa.
Czym jest Clifford Trust?
Clifford Trusts umo偶liwi艂 darczy艅com przeniesienie aktyw贸w, kt贸re przynios艂y doch贸d, do funduszu powierniczego i odzyskanie ich po wyga艣ni臋ciu zaufania. S膮 one dzi艣 ma艂o u偶ywane ze wzgl臋du na zmiany w kodeksie podatkowym.
Jak dzia艂a艂 Clifford Trusts
Clifford Trusts cz臋sto by艂 wykorzystywany do przenoszenia maj膮tku przynosz膮cego doch贸d z rodzic贸w na dzieci przed wprowadzeniem ustawy o reformie podatkowej z 1986 r., aby unikn膮膰 p艂acenia podatk贸w od dochodu. Jednak przepisy te sprawi艂y, 偶e strategia ta sta艂a si臋 niepraktyczna, poniewa偶 ustawa nakazywa艂a, aby doch贸d Clifford Trust musia艂 by膰 opodatkowany na rzecz koncesjodawcy. Dlatego niewiele z tych trust贸w zosta艂o utworzonych od tego czasu. Clifford Trusts by艂 kiedy艣 powszechnie u偶ywany jako skuteczny i legalny spos贸b na unikni臋cie du偶ych wydatk贸w podatkowych.
Zamo偶ni rodzice zazwyczaj nazywali swoje dzieci w tych funduszach powierniczych, poniewa偶 nie p艂acili podatk贸w dochodowych.
Udzielaj膮cy przeni贸s艂by swoje aktywa do funduszu powierniczego, do kt贸rego p贸藕niej mia艂by dost臋p odbiorca, kt贸ry w idealnym przypadku podlega艂by ni偶szej kra艅cowej stawce podatkowej. Te trusty mia艂y obowi膮zywa膰 na okres nie kr贸tszy ni偶 10 lat plus jeden dzie艅. Zasady powiernictwa fundatora s膮 wytycznymi zawartymi w Kodeksie Podatkowym, kt贸re okre艣laj膮 pewne konsekwencje podatkowe powiernictwa fundatora. Zgodnie z tymi zasadami osoba, kt贸ra tworzy fundator trust, jest uznawana za w艂a艣ciciela aktyw贸w i maj膮tku utrzymywanych w ramach trustu dla cel贸w podatku dochodowego i od nieruchomo艣ci.
Zasady zaufania udzielaj膮cego koncesji
Zasady powiernictwa udzielaj膮cego grantodawcy pozwalaj膮 grantodawcom kontrolowa膰 aktywa i inwestycje w fundusz powierniczy. Doch贸d generowany przez trust jest opodatkowany na rzecz fundatora, a nie samego trustu. Zasady trustu udzielaj膮cego pomocy oferuj膮 osobom fizycznym pewien stopie艅 ochrony podatkowej, poniewa偶 stawki podatkowe s膮 og贸lnie korzystniejsze dla os贸b fizycznych ni偶 dla trust贸w.
Internal Revenue Service z definicji traktuje wszystkie odwo艂ywalne relacje zaufania jako relacje zaufania przyznaj膮cego. Jako taki trust nie jest podmiotem podlegaj膮cym opodatkowaniu.
Grantodawcy mog膮 zmienia膰 beneficjent贸w trustu wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mog膮 r贸wnie偶 poleci膰 powiernikowi dokonanie zmian. Grantodawcy mog膮 cofn膮膰 zaufanie, o ile s膮 uznawani za psychicznie kompetentnych w momencie podejmowania decyzji. To rozr贸偶nienie sprawia, 偶e darczy艅ca jest rodzajem 偶ywego zaufania , kt贸re mo偶na odwo艂a膰. Jednak koncesjodawca mo偶e r贸wnie偶 zrzec si臋 kontroli nad zaufaniem, czyni膮c z niego nieodwo艂alne zaufanie.
W takim przypadku trust b臋dzie p艂aci膰 podatki od generowanych przez siebie dochod贸w i wymaga艂by posiadania w艂asnego numeru identyfikacji podatkowej lub NIP. Umowa powiernicza udzielaj膮cego koncesji okre艣la, w jaki spos贸b aktywa s膮 zarz膮dzane i / lub przekazywane po 艣mierci koncesjodawcy. Ostatecznie prawo stanowe okre艣la, czy trust jest odwo艂alny czy nieodwo艂alny, a tak偶e konsekwencje ka偶dego z nich. Zasady zaufania przyznaj膮cego okre艣laj膮 r贸wnie偶 pewne warunki, w kt贸rych nieodwo艂alne zaufanie mo偶e otrzyma膰 niekt贸re z takich samych zabieg贸w, jak odwo艂ywalne zaufanie przez Urz膮d Skarbowy.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zniech臋ca do tej praktyki poprzez na艂o偶enie na kredytodawc臋 obowi膮zk贸w podatkowych powierniczych.
Clifford Trusts s膮 dzi艣 rzadko u偶ywane, poniewa偶 nie ma ju偶 ulg podatkowych podczas korzystania z nich.
Fundusze Clifford by艂y wykorzystywane przez bogatych, aby unikn膮膰 p艂acenia podatk贸w od dochodu generowanego przez aktywa.
FAQ
Kto jest w艂a艣cicielem aktyw贸w w nieodwo艂alnym powiernictwie?
Aktywa w nieodwo艂alnym trustu zosta艂y przeniesione na trust, kt贸ry jest osob膮 prawn膮. Trust jest w艂a艣cicielem aktyw贸w
Co to jest zaufanie 2503(c)?
Fundusz powierniczy 2503(c) jest przeznaczony do przechowywania prezent贸w dla ma艂oletniego dziecka do uko艅czenia przez nie 21 roku 偶ycia.
Co si臋 dzieje z nieodwo艂alnymi trustami, gdy umiera udzielaj膮cy?
Zaufanie trwa, dop贸ki powiernik nie rozprowadzi wszystkich aktyw贸w w ramach trustu.
