Käteinen ja käteisvarat (CCE)

Mitä ovat käteinen ja käteisvarat (CCE)?

Rahavaroilla tarkoitetaan taseen riviä, joka ilmoittaa yrityksen käteisvarojen tai välittömästi rahaksi muunnettavissa olevien varojen arvon. Rahavarat sisältävät pankkitilit ja jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, jotka ovat alle 90 päivän maturiteettivelkakirjoja. Usein käteisvarat eivät kuitenkaan sisällä osakkeita tai osakeomistuksia, koska niiden arvo voi vaihdella.

Esimerkkejä rahavaroista ovat yritystodistukset, valtion velkasitoumukset ja valtion lyhytaikaiset joukkovelkakirjat, joiden maturiteetti on enintään kolme kuukautta. Markkinakelpoiset arvopaperit ja rahamarkkinaosuudet katsotaan rahavaroiksi, koska ne ovat likvidejä eivätkä ole alttiina merkittäville arvonvaihteluille.

Käteisen ja käteisvastineiden ymmärtäminen (CCE)

Rahavarat ovat yrityksen omistamia varoja. Yksinkertaisuuden vuoksi käteisen käteisen kokonaisarvo sisältää käteisen kaltaiset erät. Jos yrityksellä on käteistä tai muita pankkivaroja, näiden varojen yhteismäärä esitetään aina taseen ylärivillä. Tämä johtuu siitä, että rahat ja pankkisaamiset ovat lyhytaikaisia varoja, mikä tarkoittaa, että ne ovat likvideimpiä lyhytaikaisista varoista.

Yritykset, joilla on hyvä määrä käteisvaroja, voivat heijastua positiivisesti kykyynsä maksaa lyhytaikaiset velkasitoumusnsa.

Käteisen ja käteisen vastineiden tyypit

Rahat ja pankkisaamiset auttavat yrityksiä niiden käyttöpääoman tarpeessa, sillä näitä likvidejä varoja käytetään lyhytaikaisten velkojen, jotka ovat lyhytaikaisia velkoja ja laskuja, maksamiseen.

Käteinen raha

Käteinen on rahaa valuutan muodossa, joka sisältää kaikki setelit, kolikot ja setelit. Vaatimustalletus on eräänlainen tili, jolta varoja voidaan nostaa milloin tahansa ilman ilmoitusta laitokselle. Esimerkkejä vaadittavissa olevista talletuksista ovat shekkitilit ja säästötilit. Kaikki kysyntätilien saldot tilinpäätöspäivänä sisältyvät käteissummaan.

Ulkomaan valuutta

Useampaa kuin yhtä valuuttaa pitävät yritykset voivat kohdata valuuttariskin. Ulkomaan valuutat on muutettava tilinpäätösraportointia varten raportointivaluuttaan. Muunnoksen tulisi tuottaa tuloksia, jotka ovat vertailukelpoisia niihin, jotka olisivat tapahtuneet, jos yritys olisi suorittanut toiminnan vain yhdellä valuutalla. Valuutan devalvaatiosta aiheutuvia muuntotappioita ei ole raportoitu rahavaroissa. Nämä tappiot raportoidaan tilinpäätöstilillä, jota kutsutaan "kertyneeksi muuksi laajaksi tuotoksi " .

Käteistä vastaava

Rahavarat ovat sijoituksia, jotka voidaan helposti muuttaa rahaksi. Sijoituksen tulee olla lyhytaikainen, yleensä enintään kolmen kuukauden sijoituksen kesto. Jos sijoitus erääntyy yli kolmen kuukauden kuluttua, se tulee luokitella tilille nimeltä "muut sijoitukset". Käteisvarojen tulee olla erittäin likvidejä ja helposti myytäviä markkinoilla. Näiden sijoitusten ostajien tulee olla helposti tavoitettavissa.

Rahavarojen dollarimäärät on tiedettävä. Siksi kaikilla käteisvaroilla on oltava tiedossa oleva markkinahinta,. eivätkä ne saa olla alttiina hinnanvaihteluille. Rahavarojen arvon ei saa odottaa muuttuvan merkittävästi ennen lunastusta tai eräpäivää.

Talletustodistuksia voidaan pitää rahavastineena eräpäivästä riippuen. Oman pääoman etuoikeutettuja osakkeita voidaan pitää rahavaroina, jos ne ostetaan vähän ennen lunastuspäivää eikä niiden arvossa odoteta tapahtuvan olennaista vaihtelua.

Käteinen ja käteisvarat eivät sisälly

Lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten varojen luokittelemisesta rahavaroihin on joitakin poikkeuksia.

Luottovakuus

Poikkeuksia voi olla lyhytaikaisten velkainstrumenttien, kuten valtion velkasitoumusten, osalta, jos niitä käytetään erääntyneen lainan tai luottolimiitin vakuutena. Rajoitetut T-setelit on ilmoitettava erikseen. Toisin sanoen rahaksi ja rahavaroiksi lueteltujen arvopapereiden muuntamista ei voi rajoittaa.

Varasto

Yrityksen varastossa olevaa vaihto-omaisuutta ei pidetä rahavastikkeena, koska sitä ei ehkä ole helppo muuttaa käteiseksi. Varaston arvoa ei myöskään taata, mikä tarkoittaa, että varaston realisoinnista saatavasta summasta ei ole varmuutta.

Kohokohdat

• Rahavarojen erääntymisajan tulee olla enintään kolme kuukautta.

• Rahavaroilla tarkoitetaan taseen riviä, joka ilmoittaa yrityksen käteisvarojen tai välittömästi rahaksi muunnettavissa olevien varojen arvon.

• Rahavarat sisältävät pankkitilit ja jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, kuten yritystodistukset ja valtion lyhytaikaiset joukkovelkakirjat.