Kompensoiva saldo

Mikä on kompensoiva saldo?

Korvaussaldo on vähimmäistalletus, joka lainanottajan on säilytettävä pankkitilillä.

Tasapainovaatimus on yleisin yrityslainoissa kuin yksittäisissä lainoissa. Lainaaja ei voi käyttää rahaa, mutta hänen on ilmoitettava ne lainanottajan tilinpäätöksen liitetiedoissa.

Miten kompensointitasot toimivat

Lainanottaja, joka suostuu pitämään kompensoivan saldon, lupaa lainanantajalle säilyttää tilin vähimmäissaldon. Pankki voi vapaasti käyttää hyvityssaldoa muille lainaajille myönnetyissä lainoissa.

Hyvityssaldo on yleensä prosenttiosuus lainan loppusummasta. Varat säilytetään yleensä talletustilillä, kuten shekki- tai säästötilillä, talletustodistuksella (CD) tai muulla pitotilillä.

Lainanottajalle korvaava saldo on sekalainen siunaus. Laina tulee yleensä alhaisemmalla korolla. Lainanottajan on kuitenkin maksettava korkoa koko lainan määrästä, mukaan lukien käyttämättä jäänyt saldo.

Hyvityssaldollinen laina voidaan myöntää yksityishenkilölle tai yritykselle, jolla on huono luottoluokitus. Näiltä hakijoilta saatetaan muuten veloittaa korkeampia korkoja tai heiltä voidaan evätä laina.

Hyvityssaldo pienentää lainanantajalle aiheutuvaa riskiä mahdollistamalla osan lainasta takaisinperinnän maksuhäiriötapauksissa.

Tasavien saldojen kirjanpitosäännöt

Taloudellisen raportoinnin kirjanpitosäännöt edellyttävät, että hyvityssaldot on raportoitava erillään kassasaldoista lainanottajien tilinpäätöksessä,. jos korvaussaldon dollarimäärä on olennainen.Oleelliseksi määräksi määritellään määrä, joka on riittävän suuri vaikuttamaan henkilön mielipiteeseen tilinpäätöksen lukeminen.

Korvaavat saldot raportoidaan tilinpäätöksessä yleensä rajoitettuna rahana. Rajoitettu käteinen on rahaa, joka on varattu tiettyyn tarkoitukseen ja jota ei siten ole saatavilla välittömään tai yleiseen yrityskäyttöön .

Factoring varaston ostoissa

Oletetaan, että vaatekauppa tarvitsee 100 000 dollarin luottorajan (LOC) hallitakseen toimintansa kassavirtaa joka kuukausi. Kauppa aikoo ostaa LOC:n avulla varaston kuun alussa ja maksaa sitten saldon pois koko kuukauden myynnin tuomalla rahalla.

Pankki suostuu veloittamaan LOC:lta alemman koron, jos vaatekauppa tallettaa 30 000 dollarin hyvityssaldon.

Pankki lainaa vaatekaupan hyvityssaldoa muille lainaajille hyötyen ansaitsemansa koron ja vaatekaupalle maksetun alemman koron erotuksesta.

Esimerkkejä kassahallinnasta

Kun LOC on paikallaan, vaatekaupan on hallittava kassavirtaa minimoidakseen korkokulut, joita se maksaa LOC:n käytöstä.

Hyvittävästä saldosta sopiminen voi antaa yritykselle mahdollisuuden ottaa lainaa edulliseen korkoon.

Oletetaan esimerkiksi, että LOC:n korko on 6 %:n vuosikorko ja kauppa aloittaa kuukauden 20 000 dollarin kassasaldolla. Myymälä arvioi kuukauden myynnin olevan 50 000 dollaria, ja 40 000 dollarin varastoa on ostettava asiakkaiden kysyntään vastaamiseksi.

Koska kauppa tarvitsee 20 000 dollarin kassasaldon muita kuluja varten, omistaja lainaa LOC:lta 40 000 dollaria varaston ostamiseen. Suurin osa asiakkaista maksaa käteisellä tai luottokortilla, joten LOC voidaan yleensä maksaa pois kuun viimeisellä viikolla.

Kaupalle aiheutuu korkokuluja 6 %:n vuosikorolla 40 000 dollarista, ja omistaja jatkaa lainaamista LOC:lta jokaisen kuukauden alussa ostaakseen varastoa.

Kohokohdat

• Yrityslainaajan tulee ilmoittaa hyvityssaldo tilinpäätöksessään, tyypillisesti rajoitettuna käteisenä.

• Hyvityssaldosta sopiminen antaa yritykselle mahdollisuuden lainata rahaa edulliseen korkoon.

• Hyvityssaldo kompensoi pankin maksukyvyttömyysriskiä ja sitä voidaan käyttää uusien lainojen ottamiseen.