SEC-lomake 10-SB
Mikä on SEC-lomake 10-SB?
SEC Form 10-SB oli arvopaperi- ja pörssiviranomaiselle (SEC), joka tunnetaan myös pienyritysten arvopaperien yleisenä rekisteröintilomakkeena. Sitä käytettiin sellaisten pienyritysten arvopapereiden rekisteröimiseen, jotka halusivat käydä kauppaa Yhdysvaltain pörsseissä. Arkistointi sisälsi tietoja, kuten liikkeeseen laskettavan arvopaperin tyypin, liikkeeseenlaskijan keskeiset taloudelliset tiedot sekä tiedot yhtiön johtoryhmästä.
SEC-lomakkeen 10-SB ymmärtäminen
SEC Form 10-SB oli yksi perustietolähteistä pienyrityksistä. Se oli erityisen arvokasta, koska se auttoi sijoittajia ja analyytikoita ymmärtämään pienempiin yrityksiin liittyviä sijoitusmahdollisuuksia ja riskejä. SEC ei enää hyväksy 10-SB-lomaketta 4. helmikuuta 2008 lähtien, mutta aiemmin jätetyt lomakkeet säilyvät SEC:n sähköisessä tiedonkeruu-, analysointi- ja hakujärjestelmässä (EDGAR).
SEC-lomake 10-SB sisälsi suurelta osin samat tiedot kuin SEC-lomake 10 - K. Lomake 10-SB on yksityiskohtainen asiakirja yrityksestä. Lomakkeen 10-SB kohdat, jotka yritysten oli täytettävä, sisälsivät kuvaus liiketoiminnasta, toimintasuunnitelma, omaisuuden kuvaus, tiettyjen tosiasiallisten omistajien arvopaperiomistus, luettelo johtajista ja johtajista, johdon palkkiot ja arvopapereiden kuvaus .
Tilintarkastuslomake 10-SB voitiin toimittaa vain viimeisimmältä tilikaudelta olettaen, että edellisten vuosien tarkastettuja taloudellisia tietoja ei ollut saatavilla . Siinä tapauksessa edellisten vuosien tilintarkastamattomat taloudelliset tiedot voitaisiin toimittaa yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaisesti.
SEC-lomakkeen 10-SB lopettaminen
Vuodesta 2008 lähtien SEC ei enää käytä lomaketta 10-SB. SEC muutti arkistointivaatimuksiaan virtaviivaistaakseen pienyritysten raportteja. Pienyritysten liikkeeseenlaskijat kuuluvat asetuksen SB-nimityksen piiriin, mutta uusien sääntöjen mukaan nämä pienet yritykset tekevät nyt samat SEC-raportit kuin muut yritykset, paitsi että julkistetut tiedot ovat erilaisia.
Näin ollen pienet yritykset jättävät nyt vakiomuotoisia 10-K-lomakkeita ja muita lomakkeita, ja asetuksessa SK määritellään "pienempien raportoivien yritysten" tiedot. Jotta yhtiöt voitaisiin katsoa pienemmiksi raportoivana yrityksenä, niiden on oltava alle 250 miljoonan dollarin julkinen pörssiosake tai alle 100 miljoonan dollarin vuotuinen liikevaihto, ei julkista tai alle 700 miljoonaa dollaria. Nämä säännöt on päivitetty vuonna 2018
Ennen vuotta 2018 säännössä määrättiin, että pienempi raportoiva yritys oli yritys, jonka julkinen pörssihinta oli 75 miljoonaa dollaria tai vähemmän tai jonka vuotuiset tulot olivat alle 50 miljoonaa dollaria, jos float oli laskematon tai nolla .
SEC:n mukaan "julkinen listautuminen lasketaan kertomalla muiden kuin sidosyritysten hallussa olevien yhtiön kantaosakkeiden lukumäärä markkinahinnalla ja listautumisannin tapauksessa lisäämällä tähän lukuon tuote, joka saadaan kertomalla katetut kantaosakkeet Yhtiöllä ei ehkä ole julkista listausta, koska sillä ei ole julkisia kantaosakkeita tai koska sen kantaosakkeilla ei ole markkinahintaa. "
SEC-lomake 10-SB vs. SEC-lomake 10-K
Pienet raportoivat yritykset voivat nyt toimittaa erilaisia tietoja keskeisistä tiedoista, mutta varsinkin niiden ei tarvitse toimittaa riskitekijöitä koskevia tietoja lomakkeissa 10-K ja 10-Q,. joita vaadittiin lomakkeella 10-SB. Nämä yritykset voivat myös valita, tarjoavatko ne skaalattuja vai skaalaamattomia rahoitustuotteita. Kaiken kaikkiaan pienempiä yrityksiä koskevat vaatimukset ovat pienemmät kuin suurissa yrityksissä lukuun ottamatta kohtaa 404, joka voi edellyttää tiukempia raportointia.
Asetuksen SK mukaan kohta 404 kuvaa liiketoimia lähipiiriin kuuluvien henkilöiden, promoottorien ja tiettyjen valvontahenkilöiden kanssa. Lähipiiriin kuuluvat johtajat tai johtajat ja heidän perheensä, ja SEC vaatii julkistamista liiketoimista, jotka ovat saattaneet tapahtua tilikauden alun jälkeen tai jos henkilöllä on olennainen intressi .
Toinen ero suurten ja pienten yritysten arkistointivaatimusten välillä on se, että pienyritysten on toimitettava vain kahden vuoden tilintarkastettu tilinpäätös, mikä on vähemmän kuin muiden yritysten vaatimat kolme vuotta. Tämä on kuitenkin korkeampi kuin lomakkeen 10-SB mukainen yhden vuoden vaatimus
Kohokohdat
Aiemmin arkistoidut 10-SB-lomakkeet ovat edelleen käytettävissä SEC:n EDGAR-tietokantajärjestelmän avulla.
SEC Form-10SB oli Securities and Exchange Commissionille (SEC) tehty hakemus, jota käytettiin sellaisten pienyritysten arvopaperien rekisteröimiseen, jotka halusivat käydä kauppaa Yhdysvaltain pörssissä.
SEC luettelee vaatimukset yrityksille, jotka voidaan luokitella pieniksi yrityksiksi, mikä vähentää suurten yritysten ilmoitusvaatimuksia.
Vuonna 2008 SEC luopui lomakkeesta 10-SB, mikä vaati pienyrityksiä käyttämään samoja lomakkeita kuin muut yritykset, kuten lomakkeet 10-K ja 10-Q.
