СПК Форма 10-СБ

Что такое форма SEC 10-SB?

Форма SEC 10-SB была поданной в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), также известной как Общая форма регистрации ценных бумаг для малого бизнеса. Он использовался для регистрации ценных бумаг малых предприятий, которые хотели торговать на биржах США. В файле содержалась такая информация, как тип выпускаемой ценной бумаги, ключевая финансовая информация эмитента и информация о управленческой команде компании.

Понимание SEC Form 10-SB

Форма SEC 10-SB была одним из основных источников информации о малом бизнесе. Это было особенно ценно, поскольку помогло инвесторам и аналитикам понять инвестиционный потенциал и риски, связанные с небольшими компаниями. SEC больше не принимает форму 10-SB с 4 февраля 2008 г., но ранее поданные формы останутся в системе сбора, анализа и поиска электронных данных SEC (EDGAR).

Форма SEC 10-SB содержит большую часть той же информации, что и форма SEC Form 10 - K. Форма 10-СБ — это подробный документ о компании. Разделы формы 10-SB, которые должны были заполнить компании, включали описание бизнеса, план деятельности, описание собственности, право собственности на ценные бумаги определенных бенефициарных владельцев, список директоров и исполнительных должностных лиц, компенсацию руководителям и описание ценных бумаг .

Аудированные финансовые отчеты для формы 10-SB могут быть предоставлены только за последний финансовый год, при условии, что проверенные финансовые отчеты за предыдущие годы недоступны. В этом случае может быть предоставлена неаудированная финансовая отчетность за предыдущие годы в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Прекращение действия SEC Form 10-SB

С 2008 года SEC больше не использует форму 10-SB. SEC изменила свои требования к подаче отчетности, чтобы упростить отчеты для малого бизнеса. Эмитенты малого бизнеса подпадают под определение Регламента SB, но в соответствии с новыми правилами эти малые предприятия теперь подают те же отчеты SEC, что и другие компании, за исключением того, что раскрываемая информация отличается.

Таким образом, небольшие компании теперь подают стандартные формы 10-K и другие формы, а Положение SK устанавливает раскрытие информации для «небольших отчитывающихся компаний». Чтобы считаться небольшой отчитывающейся компанией, компании должны иметь публичный оборот менее 250 миллионов долларов или иметь годовой доход менее 100 миллионов долларов, а также не иметь публичного обращения или иметь публичный оборот менее 700 миллионов долларов. Эти правила были обновлены в 2018 году .

До 2018 года правило предусматривало, что более мелкая отчитывающаяся компания должна иметь публичный оборот в размере 75 миллионов долларов или меньше или иметь годовой доход ниже 50 миллионов долларов, если оборот не поддается исчислению или равен нулю .

Согласно SEC, «публичное размещение рассчитывается путем умножения количества обыкновенных акций компании, принадлежащих неаффилированным лицам, на рыночную цену и, в случае IPO,. добавления к этому числу продукта, полученного путем умножения покрытых обыкновенных акций. в заявлении о регистрации по их расчетной цене публичного предложения. Компания может не иметь публичного обращения, потому что у нее нет публичных обыкновенных акций в обращении или потому что рыночная цена ее обыкновенных акций отсутствует » .

Форма SEC 10-SB по сравнению с формой 10-K SEC

Небольшие отчитывающиеся компании теперь могут предоставлять различную информацию о ключевых документах, но, что особенно важно, им не нужно раскрывать информацию о факторах риска в формах 10-K и 10-Q,. которая требовалась в форме 10-SB. Эти компании также могут выбирать, предоставлять ли масштабируемые или немасштабируемые финансовые статьи. В целом требования к небольшим компаниям меньше, чем к более крупным, за исключением пункта 404, который может требовать более строгой отчетности.

Согласно Регламенту СК, статья 404 отражает операции со связанными лицами, учредителями и определенными контролирующими лицами. Связанные лица включают директоров или руководителей и их семьи, и SEC требует раскрытия транзакций, которые могли иметь место с начала финансового года, или если лицо имеет материальную заинтересованность .

Еще одно различие между требованиями к подаче отчетности для крупных и малых компаний заключается в том, что малые предприятия должны предоставлять проверенную финансовую отчетность только за два года, что меньше трех лет, требуемых другими компаниями. Это, однако, выше, чем однолетнее требование по форме 10-SB .

Особенности

• Доступ к ранее поданной форме 10-SB по-прежнему можно получить с помощью системы базы данных SEC EDGAR.

• Форма SEC-10SB была поданной в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), которая использовалась для регистрации ценных бумаг малых предприятий, которые хотели торговать на биржах США.

• SEC перечисляет требования к компаниям, которые могут быть классифицированы как малые предприятия, тем самым снижая требования к подаче документов, которые должны предоставлять более крупные компании.

• В 2008 году Комиссия по ценным бумагам и биржам отказалась от формы 10-SB, требуя от малых предприятий использовать те же формы, что и другие предприятия, такие как формы 10-K и 10-Q.