SEC Formu 10-SB

SEC Form 10-SB Nedir?

SEC Form 10-SB, Küçük İşletmeler için Menkul Kıymetlerin Tescili Genel Formu olarak da bilinen Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yapılan bir dosyalamaydı. ABD borsalarında işlem yapmak isteyen küçük işletmelerin menkul kıymetlerini kaydetmek için kullanıldı. Dosyalama, ihraç edilen menkul kıymetin türü, ihraççının önemli finansal bilgileri ve şirketin yönetim ekibi hakkında bilgiler gibi bilgileri içeriyordu.

SEC Form 10-SB'yi Anlama

SEC Form 10-SB, küçük işletmeler hakkında en temel bilgi kaynaklarından biriydi. Yatırımcıların ve analistlerin daha küçük şirketlerle ilgili yatırım potansiyelini ve riskleri anlamalarına yardımcı olması açısından özellikle değerliydi. SEC artık 10-SB formunu 4 Şubat 2008'den beri kabul etmemektedir, ancak daha önce dosyalanmış formlar SEC'in Elektronik Veri Toplama, Analiz ve Erişim (EDGAR) sisteminde kalacaktır.

10 - K'nin içerdiği bilgilerin çoğunu içeriyordu . Form 10-SB, bir şirket hakkında ayrıntılı bir belgedir. 10-SB Formunun şirketlerin doldurması gereken bölümleri işin tanımını, operasyon planını, mülkün tanımını, belirli hak sahiplerinin menkul kıymet mülkiyetini, müdür ve icra memurlarının listesini, icra tazminatını ve menkul kıymetlerin tanımı .

denetlenmiş mali tablolar,. önceki yılların denetlenmiş mali tablolarının mevcut olmadığı varsayılarak, yalnızca en son mali yıl için sunulabilir. Bu durumda, geçmiş yıllara ait denetlenmemiş mali tablolar, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) uygun olarak sunulabilir.

SEC Form 10-SB'nin Sonlandırılması

2008'den beri, SEC artık Form 10-SB'yi kullanmamaktadır. SEC, küçük işletmeler için raporları düzene koymak için dosyalama gerekliliklerini değiştirdi. Küçük işletme ihraççıları, Yönetmelik SB tanımına girer, ancak yeni kurallar uyarınca bu küçük işletmeler, açıklanan bilgilerin farklı olması dışında, artık diğer şirketlerle aynı SEC raporlarını sunmaktadır.

Bu nedenle, küçük şirketler artık standart 10-K ve diğer formları dolduruyor ve SK Yönetmeliği "daha küçük raporlama şirketleri" için açıklamaları ortaya koyuyor. Daha küçük bir raporlama şirketi olarak kabul edilmek için, şirketlerin halka açık halka arzının 250 milyon dolardan az olması veya yıllık gelirlerinin 100 milyon doların altında olması ve halka açık halka arz olmaması veya 700 milyon doların altında halka arz olmaması gerekir. Bu kurallar 2018 yılında güncellenmiştir .

2018'den önce, kural, daha küçük bir raporlama şirketinin halka açık bir halka arzı 75 milyon ABD Doları veya daha az olan bir şirket olmasını veya dalgalanma hesaplanamaz veya sıfır ise yıllık geliri 50 milyon ABD Dolarının altında olmasını şart koşuyordu .

SEC'e göre, "halka açık olan pay, şirketin bağlı olmayan şirketler tarafından sahip olunan adi hisselerinin sayısının piyasa fiyatı ile çarpılması ve bir halka arz durumunda,. kapsanan adi hisselerin çarpılmasıyla elde edilen ürünün bu sayıya eklenmesiyle hesaplanır. Tescil beyanı ile tahmini halka arz fiyatına göre. Bir şirketin halka arzı olmayabilir, çünkü halka açık hisse senedi yoktur veya hisse senetleri için piyasa fiyatı yoktur. "

SEC Form 10-SB ve SEC Form 10-K

10-K ve 10-Q formlarında Form 10-SB'de gerekli olan risk faktörü açıklamalarını sağlamak zorunda değildirler . Bu şirketler ayrıca ölçekli veya ölçekli olmayan finansal kalemler sağlamayı seçebilirler. Genel olarak, daha sıkı raporlama gerektirebilecek Madde 404 dışında, daha küçük şirketler için gereksinimler, daha büyük şirketlere kıyasla daha azdır.

Yönetmelik SK kapsamında, Madde 404 ilgili kişiler, destekleyiciler ve belirli kontrol kişileri ile yapılan işlemleri yansıtmaktadır. İlgili kişiler, direktörler veya yöneticiler ve ailelerini içerir ve SEC, mali yılın başlangıcından bu yana gerçekleşmiş olabilecek veya kişinin önemli bir çıkarı varsa, işlemlerin açıklanmasını gerektirir .

Büyük ve küçük şirketler için dosyalama gereklilikleri arasındaki diğer bir fark, küçük işletmelerin, diğer şirketler tarafından istenen üç yıldan daha az olan, yalnızca iki yıllık denetlenmiş mali tablolar sağlaması gerektiğidir. Ancak bu, Form 10-SB kapsamındaki bir yıllık gereklilikten daha yüksektir .

Öne Çıkanlar

• Daha önce dosyalanmış Form 10-SB'lere SEC'in EDGAR veri tabanı sistemi kullanılarak erişilebilir.

• SEC Form-10SB, ABD borsalarında işlem yapmak isteyen küçük işletmelerin menkul kıymetlerini kaydetmek için kullanılan Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yapılan bir dosyalamaydı.

• SEC, küçük işletmeler olarak sınıflandırılabilecek şirketler için gereksinimleri listeler, böylece daha büyük şirketlerin sağlaması gereken dosyalama gerekliliklerini azaltır.

• 2008'de SEC, Form 10-SB'yi emekliye ayırdı ve küçük işletmelerin Form 10-K ve 10-Q gibi diğer işletmelerle aynı formları kullanmasını zorunlu kıldı.