Avis de non-responsabilité

Qu'est-ce qu'un Disclaimer Trust ?

Une fiducie de renonciation est un type de fiducie qui contient des dispositions intégrées, généralement incluses dans un testament, permettant à un conjoint survivant de placer des actifs spécifiques sous la fiducie en renonçant à la propriété d'une partie de la succession. Les intérêts immobiliers désavoués sont alors transférés à la fiducie, sans être imposés.

Comment fonctionnent les fiducies de clause de non-responsabilité

Si une personne décède et laisse son état e à un conjoint, le conjoint peut renoncer à certains intérêts dans la succession, qui passent ensuite directement à la fiducie comme s'il s'agissait du bénéficiaire initial.

Des dispositions peuvent être écrites dans la fiducie qui prévoient des versements réguliers de la fiducie pour soutenir les survivants. Par exemple, une fiducie peut subvenir aux besoins des enfants mineurs survivants tant que le conjoint survivant choisit de renoncer aux biens hérités,. en les transmettant à la fiducie.

Les fiducies de désistement exigent que le survivant agisse selon les souhaits du défunt et renonce à la propriété de certains des actifs que le défunt a légués. Dans l'exemple ci-dessus, si le conjoint survivant ne renonce pas à la propriété d'une partie de la succession, le souhait du défunt de transférer des actifs aux enfants mineurs survivants n'est pas exaucé.

Un conjoint survivant ou les héritiers désignés d'une succession disposent d'un délai légal, généralement jusqu'à neuf mois à compter de la date du décès, pour établir une fiducie pour les biens désavoués. S'ils ne le font pas, tous les biens contenus dans un testament sont imposés.

En raison des complexités juridiques impliquées, ces trusts ne doivent être constitués que par des professionnels qualifiés.

Clause de non-responsabilité vs confiance transparente

Un autre exemple de fiducie qui permet aux actifs de passer à d'autres bénéficiaires est une fiducie transparente.

Une fiducie transparente, ou fiducie de transfert, permet aux particuliers de transmettre les actifs de retraite de leurs comptes de retraite individuels (IRA), via une fiducie, à leurs bénéficiaires élus. Les fiducies transparentes utilisent l'espérance de vie des bénéficiaires pour déterminer les distributions minimales requises (RMD) qui se produiront après le décès du titulaire du compte de retraite. Les propriétaires d'IRA peuvent choisir leur bénéficiaire et les lois fédérales interdisent aux comptes de continuer indéfiniment.

Clause de non-responsabilité Fiducie et héritage

Les fiducies de non-responsabilité, ainsi que d'autres fiducies, peuvent poser des problèmes en matière d'héritage. Ceux-ci sont généralement clairement définis dans le testament du constituant; cependant, si un testament n'est pas finalisé au moment du décès, la détermination des héritiers légitimes s'avère beaucoup plus compliquée.

Dans la plupart des pays, les successions sont imposables. Un impôt sur les successions est généralement distinct d'un impôt sur les successions : Un impôt sur les successions viserait à imposer l'héritier qui a reçu l'héritage, tandis qu'un impôt sur les successions s'appliquerait aux biens de la succession du défunt.

Points forts

• Une fiducie de désistement est une clause généralement incluse dans le testament d'une personne qui établit une fiducie à son décès, sous réserve de certaines spécifications.

• En outre, la disposition peut permettre que des distributions de fiducie soient versées aux survivants, tels que les enfants mineurs.

• Cela permet à certains actifs d'être transférés dans la fiducie par le conjoint survivant sans être soumis à l'impôt.