Confiance transparente
Qu'est-ce qu'une fiducie transparente ?
Une fiducie transparente est un véhicule par lequel les particuliers peuvent transmettre les actifs de retraite de leurs comptes de retraite individuels (IRA), via une fiducie, à leurs bénéficiaires choisis. Les fiducies transparentes permettent aux propriétaires d'IRA de choisir qui seront les bénéficiaires du compte après le décès du propriétaire. Mais des limitations et des exigences logistiques très spécifiques entourent ces véhicules.
Comprendre les approbations transparentes
Afin de constituer une fiducie à titre de bénéficiaire désigné d'un compte de retraite, plusieurs conditions doivent être remplies, dont les mandats suivants :
La fiducie doit être considérée comme valide et légale en vertu de la loi de l'État, ce qui signifie généralement que la création du document de fiducie doit être attestée et notariée.
La fiducie doit être irrévocable au décès du titulaire du régime, ce qui signifie que les bénéficiaires indiqués peuvent être modifiés jusqu'au moment où le titulaire de l'IRA décède, mais pas après.
Tous les bénéficiaires doivent être facilement identifiables, éligibles et légalement nommés.
La documentation de la fiducie transparente doit être fournie au dépositaire de l'IRA avant le 31 octobre de l'année suivant le décès du propriétaire de l'IRA. Les réglementations régissant la fiducie et la manière dont elle se rapporte à la distribution de l'IRA font partie de la section 1.401 (a) (9) du Code des réglementations fédérales.
Distributions minimales requises (RMD)
Bien qu'un propriétaire d'IRA conserve le droit légal de nommer qui il souhaite être le bénéficiaire de son IRA, en raison du fait que le Congrès ne souhaite pas que ces comptes - et d'autres comptes de retraite similaires - aient la capacité de continuer pendant au moins 10 ans après le décès du propriétaire initial de l'IRA, les bénéficiaires sont tenus de prendre les distributions minimales requises (RMD). Le but de cette règle est de s'assurer que les comptes sont liquidés au fil du temps, afin qu'ils ne vivent pas à perpétuité.
Afin de calculer les RMD, les fiducies transparentes s'appuient sur l'espérance de vie du bénéficiaire. En tant que telles, les fiducies transparentes présentent un avantage unique, en ce sens que s'il y a plusieurs bénéficiaires, elles peuvent diviser l'IRA en IRA hérités séparément, plutôt que tous les bénéficiaires doivent utiliser la durée de vie du bénéficiaire le plus âgé pour les calculs de RMD. En termes simples : les fiducies transparentes n'enchaînent pas les bénéficiaires à un calendrier de distribution grossier et unique.
Autres types d'approbation
Les fiducies transparentes ne sont pas le seul jeu en ville. Un autre type de fiducie commune est une fiducie conjugale ou une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire,. qui profite au conjoint survivant et à tout héritier du couple marié.
Les entités non vivantes telles que les organismes de bienfaisance ne peuvent pas être désignées comme bénéficiaires des fiducies transparentes, car elles n'ont pas d' espérance de vie,. qui sont nécessaires pour calculer les distributions minimales requises.
Aussi appelée fiducie « A », une fiducie conjugale prend effet au décès du premier conjoint. Les actifs sont transférés dans la fiducie au décès, et le revenu que ces actifs génèrent est acheminé au conjoint survivant. Au décès du second conjoint, la fiducie passe alors à ses héritiers désignés.
Points forts
Il peut y avoir plusieurs bénéficiaires d'une fiducie transparente, où les distributions minimales requises (RMD) sont déterminées par l'espérance de vie individuelle de chaque bénéficiaire.
Parmi l'ensemble rigide de conditions qui doivent être remplies pour qu'une fiducie transparente prenne effet, le compte doit être valide et légal en vertu de la loi de l'État, la fiducie doit être irrévocable au décès du titulaire du régime et tous les bénéficiaires doivent être facilement identifiables , éligible et nommé.
Une fiducie transparente permet aux particuliers de transmettre les avoirs de retraite générés par leurs comptes de retraite individuels (IRA) aux bénéficiaires de leur choix via une fiducie.
