Impôt sur les successions
Qu'est-ce qu'un impĂ´t sur les successions ?
Un impôt sur les successions est perçu lorsque les biens d'une personne décédée sont distribués aux héritiers de cette personne. Depuis 1916, l'impôt sur les successions est l'une des principales sources de recettes fiscales fédérales. Néanmoins, très peu de personnes doivent payer l'impôt sur les successions car il ne s'applique qu'aux successions valant des millions de dollars.
DĂ©finition plus approfondie
Lorsqu'une personne décède, la valeur de son patrimoine brut est calculée. Cela comprend généralement tous ses actifs, tant financiers que réels. Il comprend également sa part des propriétés détenues en copropriété et le produit de l'assurance-vie des polices qu'ils possédaient. Depuis 2017, chaque dollar de patrimoine brut supérieur à 5,49 millions de dollars est soumis à un impôt sur les successions, ce qui signifie que la plupart des gens sont totalement exonérés. Le taux d'imposition est actuellement de 40 %.
Si les biens du défunt doivent être distribués selon les termes d'un testament,. l'exécuteur testamentaire est chargé de soumettre une déclaration de revenus spéciale à l'Internal Revenue Service (IRS) dans les neuf mois suivant le décès de la personne. Elle paiera les droits de succession en utilisant les fonds laissés par la succession. S'il n'y a pas d'exécuteur testamentaire de la succession, comme lorsqu'une personne décède sans testament, le tribunal nommera un administrateur qui a le même but.
Alors que la plupart des impôts sur les successions sont perçus au niveau fédéral, de nombreux États ont leurs propres impôts sur les successions. La personne décédée n'a pas besoin d'avoir vécu dans l'État pour être assujettie à ses droits de succession tant qu'elle possède une propriété enregistrée dans l'État. Dans ces États, l'exonération se termine généralement à un montant beaucoup plus faible.
Certaines déductions s'appliquent à l'impôt sur les successions, telles que les frais funéraires, les réclamations légales contre l'État et les contributions caritatives.
Des dispositions spéciales peuvent réduire l'impôt sur les successions ou étaler les paiements dans le temps sur des propriétés telles que des entreprises fermées et des fermes familiales. Les successions qui remplissent certaines conditions peuvent adopter une formule d'utilisation spéciale pour réduire la valeur imposable de la propriété, généralement de 40 à 70 %. Les successions dans lesquelles les entreprises ou les fermes représentent au moins 35% de la succession brute peuvent payer l'impôt sur les successions en plusieurs versements sur 14 ans à des taux d'intérêt bas, avec des intérêts dus uniquement sur les cinq premières années.
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Exemple de taxe foncière
Théodore est un magnat du pétrole extraordinairement riche qui meurt à l'âge avancé de 92 ans. Son testament désigne un exécuteur testamentaire pour superviser sa succession, qui calcule sa succession à 300 millions de dollars. Après avoir déduit les frais funéraires et réglé un procès accusant Théodore de polluer une voie navigable majeure de l'État, l'exécuteur détermine que la partie imposable de la succession vaut 290 millions de dollars. Il dépose une déclaration auprès de l'IRS, qui évalue une taxe de 40% sur la succession, soit 116 millions de dollars.
Points forts
Les biens transmis aux conjoints sont exonérés de droits de succession.
Près d'un État sur quatre a ses droits de succession, avec des limites inférieures.
Des impôts fonciers fédéraux sont prélevés sur les actifs dépassant 11,7 millions de dollars pour 2021 et 12,06 millions de dollars pour 2022.
Les bénéficiaires des biens d'une succession peuvent être soumis aux droits de succession, toujours au-delà de certaines limites.
La taxe foncière est un prélèvement financier sur une succession en fonction de la valeur actuelle de son patrimoine.
