Distribution minimale requise (RMD)
Quelle est la distribution minimale requise ?
La distribution minimale requise (RMD) est le montant minimum que les gens doivent retirer de leur compte de retraite chaque année. En règle générale, les gens doivent commencer à retirer des fonds de leurs comptes de retraite individuels (IRA), des IRA parrainés par l'employeur (SEP IRA), des plans d'intéressement à l'épargne pour les employés (SIMPLE IRA), des régimes de retraite simplifiés pour employés avec réduction de salaire (SARSEP) ou des régimes de retraite lorsqu'ils atteignent 70,5 ans.
Les Roth IRA n'exigent pas de retraits avant le décès de la personne.
DĂ©finition plus approfondie
Les retraits de ces comptes, à l'exception des montants qui étaient auparavant imposés ou qui se qualifient comme exonérés d'impôt, sont traités comme un revenu imposable.
Si le titulaire du compte décède avant le début de la distribution minimale requise, le bénéficiaire du compte est soumis à des règles RMD différentes.
Habituellement, la totalité du compte doit être distribuée au bénéficiaire dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire, ou le bénéficiaire doit commencer à effectuer des retraits réguliers du compte immédiatement après le décès du propriétaire, si le bénéficiaire prévoit de recevoir des retraits tout au long de sa vie.
Lors du calcul du montant minimum de distribution, il est conseillé de consulter le site Web de l'IRS. Les tables de calcul utilisées pour déterminer le RMD varient en fonction des circonstances individuelles.
Exemple de distribution minimale requise
Hank est sur le point d'avoir 70,5 ans. Il a un SEP IRA et un Roth IRA. Hank doit commencer à effectuer des retraits minimums réguliers de son SEP IRA. Il n'est pas tenu de prendre des retraits de son Roth IRA au cours de sa vie. Hank devra payer des impôts sur tout revenu qui n'a pas déjà été imposé.
Chris a un régime de retraite 401(k). Chris meurt à 60 ans et sa succession est transférée à sa femme, Jill. Jill doit immédiatement commencer à prélever des déductions régulières sur le compte de retraite de Chris qui peuvent être étalées sur toute sa vie, ou elle doit retirer le montant total du compte de retraite de Chris dans les cinq ans. Jill devra payer des impôts sur tout revenu qui n'a pas déjà été imposé.
Points forts
Les retraités peuvent prendre et prennent plus que le RMD.
La loi SECURE de 2019 a modifié les règles de distribution de certains IRA hérités, éliminant ainsi le "stretch IRA" - une stratégie de planification successorale qui a étendu les avantages du report d'impôt des IRA.
Si vous avez plusieurs comptes, vous devrez généralement calculer le RMD pour chacun séparément et devrez peut-être prendre un RMD de chacun.
La distribution minimale requise est le montant que vous devez retirer de votre compte pour éviter les conséquences fiscales.
FAQ
Quand les RMD commencent-ils ?
À l'heure actuelle, les individus doivent commencer à recevoir les distributions minimales requises des comptes de retraite qualifiés à l'âge de 72 ans. Avant l'année 2020, l'âge RMD était de 70 ans et demi.
Et si je ne prends pas de RMD ?
Si vous avez plus de 72 ans et choisissez de ne pas prendre votre RMD, vous serez pénalisé par l'IRS. En particulier, le montant non retiré sera soumis à une taxe de 50 %.
Pourquoi l'IRS impose-t-il des RMD ?
Étant donné que les IRA traditionnels et les plans 401 (k) utilisent des dollars avant impôt, l'IRS impose des RMD pour empêcher les particuliers d'éviter de payer l'impôt différé dû sur ces contributions.
Les distributions de RMD sont-elles imposées ?
Oui, étant donné que les RMD sont retirés des comptes de retraite sur lesquels des cotisations ont été versées avec des dollars avant impôt, il existe un passif d'impôt différé. L'impôt sur le revenu doit donc être payé sur les RMD au moment de leur prise (à votre tranche d'imposition actuelle). L'exception serait les RMD tirés d'un Roth 401 (k), qui est exonéré d'impôt.
