Impôt de succession

Qu'est-ce qu'un impôt sur les successions ?

Un impôt sur les successions est un impôt d'État que les gens paient lorsqu'ils reçoivent de l'argent ou des biens de la succession d'une personne décédée. Contrairement à l'impôt fédéral sur les successions, l'héritier du bien est responsable du paiement de l' impôt,. et non de la succession. Cependant, en décembre 2016, seuls quatre États imposent un impôt sur les successions.

Définition plus approfondie

Aux États-Unis, le gouvernement fédéral perçoit l'impôt sur les successions tandis que le gouvernement de l'État perçoit l'impôt sur les successions. Les deux fonctionnent sur le même principe. Avec un impôt sur les successions, une personne qui est désignée dans un testament légal comme l'héritier des biens d'une succession peut être responsable du paiement de l'impôt à l'État. Ce n'est pas la même chose que les taxes imposées sur la propriété elle-même, mais dues uniquement pour le droit d'en assumer la propriété. Les biens hérités sont évalués et, en fonction de leur valeur estimée et de la relation de l'héritier avec le propriétaire décédé, un impôt peut ou non être imposé.

Exemple d'impôt sur les successions

Une fois que l'exécuteur testamentaire a divisé les propriétés et autres actifs et les a distribués aux bénéficiaires, les droits de succession seront imposés. Le montant de l'impôt est calculé séparément pour chaque bénéficiaire individuel, qui est responsable du paiement de l'impôt. Pour donner un exemple simple, un État peut facturer une taxe de 5 % sur tous les actifs hérités d'une valeur supérieure à 2 millions de dollars. Donc, si une personne laisse 5 millions de dollars à un héritier dans son testament, l'héritier ne paiera d'impôt que sur 3 millions de dollars, soit 150 000 $. L'État exigerait que le bénéficiaire déclare ces informations sur une déclaration de droits de succession.

Le gouvernement fédéral américain n'impose pas d'impôt sur les successions. Les quatre États qui prélèvent actuellement un impôt sur les successions sont l'Iowa, le Kentucky, le Nebraska et la Pennsylvanie. Les lois des États concernant les droits de succession sont susceptibles de changer, de sorte qu'une personne qui reçoit un héritage doit vérifier auprès de l'agence fiscale de son État. Les taux d'imposition les plus élevés sur les successions varient de 4,5 % à 18 % de la valeur des actifs hérités.

Selon son lien de parenté avec la personne décédée, l'héritier peut bénéficier d'une exonération fiscale ou d'une réduction du montant de la succession qu'il doit payer. Par exemple, la plupart des États exemptent d'impôt les conjoints lorsqu'ils héritent des biens d'un autre conjoint. Les personnes à charge telles que les enfants peuvent également bénéficier de la même exemption. En règle générale, les taux d'imposition les plus élevés seront imposés aux héritiers sans lien familial avec le défunt.

Points forts

Les droits de succession peuvent être minimisés ou évités en laissant de l'argent aux héritiers via des fiducies ou des polices d'assurance, ou en faisant don de sommes de son vivant.
Contrairement à l' impôt sur les successions,. qui est prélevé sur la valeur d'un patrimoine et est payé par celui-ci, un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de l'héritage reçu par le bénéficiaire, et c'est le bénéficiaire qui le paie.
L'impôt sur les successions est un prélèvement sur les biens hérités d'une personne décédée.
La question de savoir si vous paierez des droits de succession dépend du montant de l'héritage et de votre relation avec le défunt, les montants inférieurs hérités de parents proches étant plus susceptibles d'être exonérés.
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, mais les biens hérités peuvent être imposés pour les résidents de l'Iowa, du Kentucky, du Maryland, du Nebraska, du New Jersey et de la Pennsylvanie.

FAQ

Comment l'impôt sur les successions est-il calculé ?

Les règles de l'impôt sur les successions varient d'un État à l'autre. La plupart des États répartissent les bénéficiaires en différentes classes, en fonction de leur lien familial avec le défunt (immédiat, linéaire, sans lien de parenté), et fixent des exonérations et des taux d'imposition en fonction de ces catégories. La plupart des États n'appliquent l'impôt qu'à un héritage supérieur à un certain montant. Ils facturent alors un pourcentage de cette somme ; il peut être plat ou gradué. Le Kentucky, par exemple, impose un taux qui varie de 4 % à 16 %, augmentant comme le montant de l'héritage, de 1 000 $ à plus de 200 000 $. Il impose également un montant fixe en dollars, allant de 30 $ à 28 670 $, basé sur la somme héritée.

Les bénéficiaires doivent-ils payer des impôts sur les successions ?

Cela dépend de leur lien familial avec le défunt et de l'état où le défunt vivait ou possédait des biens. Seules les successions ou les biens situés dans l'un des six États qui imposent des droits de succession peuvent y être soumis. Les conjoints survivants sont toujours exonérés de droits de succession. D'autres parents immédiats, comme les parents, les enfants et les frères et sœurs du défunt, sont exemptés à des degrés divers, selon l'État. Ils peuvent avoir le droit d'hériter d'une certaine somme en franchise d'impôt et de payer un taux d'imposition inférieur sur le reste. Les droits de succession touchent principalement les parents plus éloignés et les héritiers non apparentés.

De combien pouvez-vous hériter sans payer d'impôt ?

Les six États américains qui appliquent des droits de succession prévoient des exonérations variables en fonction de la taille de l'héritage et de la relation familiale de l'héritier avec le défunt. L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions protège 12,06 millions de dollars de l'impôt à partir de 2022. Il n'y a pas d'impôt sur les successions.

Quel est le taux de l'impôt fédéral sur les successions ?

Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, c'est-à-dire un impôt sur la somme des actifs qu'un individu reçoit d'une personne décédée. Cependant, un impôt fédéral sur les successions s'applique aux successions supérieures à 11,7 millions de dollars pour 2021 et à 12,06 millions de dollars pour 2022. L'impôt est évalué uniquement sur la partie d'une succession qui dépasse ces montants. Le taux est dégressif, de 18% à 40%.