Premia netto
Co to jest premia netto?
Sk艂adka netto, termin rozliczeniowy bran偶y ubezpieczeniowej, jest obliczana jako oczekiwana warto艣膰 bie偶膮ca (PV) korzy艣ci z polisy ubezpieczeniowej, minus oczekiwana warto艣膰 PV przysz艂ych sk艂adek. Kalkulacja sk艂adki netto nie uwzgl臋dnia przysz艂ych wydatk贸w zwi膮zanych z utrzymaniem polisy ubezpieczeniowej.
Sk艂adki netto, wraz ze sk艂adkami brutto, pomagaj膮 firmie ubezpieczeniowej okre艣li膰, ile jest winna w podatkach stanowych.
Wyja艣nienie premii netto
polisy ubezpieczeniowej r贸偶ni si臋 od warto艣ci sk艂adki brutto polisy, kt贸ra uwzgl臋dnia przysz艂e wydatki. Obliczona r贸偶nica mi臋dzy sk艂adk膮 netto a sk艂adk膮 brutto jest r贸wna oczekiwanemu PV obci膮偶e艅 kosztowych, minus oczekiwane PV przysz艂ych wydatk贸w. Zatem warto艣膰 brutto polisy b臋dzie mniejsza ni偶 jej warto艣膰 netto, gdy warto艣膰 przysz艂ych wydatk贸w b臋dzie mniejsza ni偶 PV tych obci膮偶e艅.
Przepisy podatkowe niekt贸rych stan贸w mog膮 zezwala膰 firmom ubezpieczeniowym na zmniejszenie sk艂adki brutto poprzez ksi臋gowanie wydatk贸w i sk艂adek niezarobionych.
Przepisy dotycz膮ce podatku od sk艂adek netto
Poniewa偶 kalkulacja sk艂adki netto nie uwzgl臋dnia wydatk贸w, firmy musz膮 okre艣li膰, ile wydatk贸w mog膮 doda膰 bez powodowania strat. Rodzaje wydatk贸w, kt贸re firma musi rozlicza膰, obejmuj膮 prowizje wyp艂acane agentom sprzedaj膮cym polisy, wydatki prawne zwi膮zane z rozliczeniami, wynagrodzenia, podatki, koszty administracyjne i inne wydatki og贸lne.
Prowizje zazwyczaj r贸偶ni膮 si臋 w zale偶no艣ci od sk艂adki polisy, ale koszty og贸lne i prawne mog膮 nie by膰 powi膮zane ze sk艂adk膮.
Szacowanie dopuszczalnych dodatkowych wydatk贸w
Aby oszacowa膰 dozwolone wydatki, firma mo偶e doda膰 sta艂膮 kwot臋 wydatk贸w do sk艂adki netto (tzw. flat loading), doda膰 procent sk艂adki lub doda膰 kombinacj臋 sta艂ej kwoty i procentu sk艂adki.
Kiedy polisy por贸wnuj膮 z r贸偶nymi sk艂adkami netto, dodanie sta艂ej kwoty doprowadzi do takiej samej proporcji wydatk贸w do sk艂adek, o ile wydatki r贸偶ni膮 si臋 proporcjonalnie do sk艂adki. Ustalenie, kt贸r膮 metod臋 zastosowa膰, zale偶y od koszt贸w og贸lnych i prawnych zwi膮zanych z polis膮, poniewa偶 dotycz膮 one prowizji od sk艂adki.
Wi臋kszo艣膰 kalkulacji polis pozostawia margines na nieprzewidziane okoliczno艣ci,. na przyk艂ad gdy pieni膮dze zainwestowane w sk艂adki oka偶膮 si臋 mniejsze ni偶 oczekiwano.
Znaczenie premii netto
Sk艂adki netto i sk艂adki brutto s膮 pomocne w ustaleniu, ile firma ubezpieczeniowa jest winna z tytu艂u podatk贸w. Pa艅stwowe departamenty ubezpiecze艅 cz臋sto opodatkowuj膮 dochody towarzystw ubezpieczeniowych. Przepisy podatkowe mog膮 jednak zezwala膰 firmom na zmniejszenie sk艂adki brutto poprzez obliczanie wydatk贸w i sk艂adek niezarobionych.
Na przyk艂ad, je艣li stan Ohio nak艂ada podatek od sk艂adek brutto przypisanych przez firmy ubezpieczeniowe Ohio, ale podatek nie dotyczy kwot potr膮conych z tytu艂u reasekuracji, nie b臋dzie mia艂 r贸wnie偶 zastosowania do sk艂adek brutto niezarobionych, poniewa偶 firma ubezpieczeniowa lub ubezpieczaj膮cy anulowa艂 polis臋 przed jej wyga艣ni臋ciem.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Formu艂a obliczania sk艂adki netto to oczekiwana warto艣膰 bie偶膮ca (PV) korzy艣ci z polisy ubezpieczeniowej minus oczekiwana warto艣膰 PV przysz艂ych sk艂adek.
Przepisy podatkowe niekt贸rych stan贸w pozwalaj膮 firmom ubezpieczeniowym na zmniejszenie kwoty sk艂adki brutto podlegaj膮cej opodatkowaniu poprzez dodanie koszt贸w wstecznych.
Sk艂adka netto jest terminem ksi臋gowym bran偶y ubezpieczeniowej.
Sk艂adka netto i sk艂adka brutto s膮 przydatne przy obliczaniu wysoko艣ci podatk贸w stanowych, kt贸re musi zap艂aci膰 firma ubezpieczeniowa.
