Prima neta

¿Qué es la prima neta?

La prima neta, un término contable de la industria de seguros, se calcula como el valor presente esperado (PV) de los beneficios de una póliza de seguro, menos el PV esperado de las primas futuras. El cálculo de la prima neta no tiene en cuenta los gastos futuros asociados con el mantenimiento de la póliza de seguro.

Las primas netas, junto con las primas brutas, ayudan a una compañía de seguros a determinar cuánto debe en impuestos estatales.

Explicación de la prima neta

El valor de la prima neta de una póliza de seguro difiere del valor de la prima bruta de la póliza, que sí tiene en cuenta los gastos futuros. La diferencia calculada entre la prima neta y la prima bruta es igual al PV esperado de las cargas de gastos, menos el PV esperado de los gastos futuros. Por lo tanto, el valor bruto de una póliza será menor que su valor neto cuando el valor de los gastos futuros sea menor que el PV de esas cargas de gastos.

Las leyes fiscales de algunos estados pueden permitir que las compañías de seguros reduzcan su prima bruta al contabilizar los gastos y las primas no devengadas.

Leyes fiscales de prima neta

Debido a que el cálculo de la prima neta no tiene en cuenta los gastos, las empresas deben determinar cuánto gasto pueden agregar sin causar una pérdida. Los tipos de gastos que una empresa debe contabilizar incluyen las comisiones pagadas a los agentes que venden las pólizas, los gastos legales asociados con los acuerdos, los salarios, los impuestos, los gastos administrativos y otros gastos generales.

Las comisiones generalmente varían con la prima de la póliza, pero los gastos generales y legales pueden no estar vinculados a la prima.

Estimación de los gastos adicionales permitidos

Para estimar los gastos permitidos, una empresa puede agregar una cantidad fija de gastos a la prima neta (llamada carga plana), agregar un porcentaje de la prima o agregar una combinación de una cantidad fija y un porcentaje de la prima.

Al comparar pólizas con diferentes primas netas, agregar una cantidad fija dará como resultado la misma proporción de gastos con respecto a las primas, siempre que los gastos varíen en proporción a la prima. Determinar qué método usar depende de los gastos generales y legales asociados con la póliza, ya que se relacionan con las comisiones sobre la prima.

La mayoría de los cálculos de pólizas dejan un margen para contingencias,. como cuando el dinero que se gana con la inversión de las primas resulta ser menor de lo esperado.

Importancia de la prima neta

Las primas netas y las primas brutas son útiles para calcular cuánto debe una compañía de seguros en impuestos. Los departamentos estatales de seguros a menudo gravan los ingresos de las compañías de seguros. Sin embargo, las leyes fiscales pueden permitir que las empresas reduzcan su prima bruta calculando los gastos y las primas no devengadas.

Por ejemplo, si el estado de Ohio impone un impuesto sobre las primas brutas suscritas por las compañías de seguros de Ohio, pero el impuesto no se aplica a los montos deducidos por reaseguro, tampoco se aplicará a las primas brutas no ganadas debido a que la compañía de seguros o el titular de la póliza cancelaron una póliza antes de que expirara.

Reflejos

• La fórmula para llegar a la prima neta es el valor actual esperado (PV) de los beneficios de una póliza de seguro menos el PV esperado de las primas futuras.

• Las leyes impositivas de algunos estados permiten que las compañías de seguros reduzcan el monto de su prima bruta imponible agregando gastos adicionales.

• La prima neta es un término contable de la industria de seguros.

• La prima neta y la prima bruta son útiles para calcular la cantidad de impuestos estatales que debe pagar una compañía de seguros.