Prêmio líquido
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O prêmio líquido, um termo contábil do setor de seguros, é calculado como o valor presente esperado (VP) dos benefícios de uma apólice de seguro, menos o VP esperado dos prêmios futuros. O cálculo do prêmio líquido não leva em consideração as despesas futuras associadas à manutenção da apólice de seguro.
Os prêmios líquidos, juntamente com os prêmios brutos, ajudam uma seguradora a determinar quanto deve em impostos estaduais.
Prêmio líquido explicado
O valor do prêmio líquido de uma apólice de seguro difere do valor do prêmio bruto da apólice, que leva em consideração as despesas futuras. A diferença calculada entre o prêmio líquido e o prêmio bruto é igual ao VP esperado de carregamentos de despesas, menos o VP esperado de despesas futuras. Assim, o valor bruto de uma apólice será menor que seu valor líquido quando o valor das despesas futuras for menor que o VP dessas cargas de despesas.
As leis tributárias de alguns estados podem permitir que as seguradoras reduzam seus prêmios brutos contabilizando despesas e prêmios não ganhos.
Leis de Impostos sobre Prêmios Líquidos
Como o cálculo do prêmio líquido não leva em consideração as despesas, as empresas devem determinar quanta despesa podem adicionar sem causar prejuízo. Os tipos de despesas que uma empresa deve contabilizar incluem comissões pagas aos agentes que vendem as apólices, despesas legais associadas a acordos, salários, impostos, custos administrativos e outras despesas gerais.
As comissões geralmente variam de acordo com o prêmio da apólice, mas as despesas gerais e legais podem não estar vinculadas ao prêmio.
Estimativa de Despesas Adicionadas Permitidas
Para estimar as despesas permitidas, uma empresa pode adicionar um valor fixo de despesas ao prêmio líquido (chamado carregamento plano), adicionar uma porcentagem do prêmio ou adicionar uma combinação de um valor fixo e uma porcentagem do prêmio.
Ao comparar as apólices com prêmios líquidos diferentes, adicionar um valor fixo resultará na mesma proporção de despesas em relação aos prêmios, desde que as despesas variem proporcionalmente ao prêmio. Determinar qual método usar depende das despesas gerais e legais associadas à apólice, pois estão relacionadas às comissões sobre o prêmio.
A maioria dos cálculos de apólice deixa uma margem para contingências,. como quando o dinheiro ganho com o investimento dos prêmios acaba sendo menor do que o esperado.
Importância do Prêmio Líquido
Prêmios líquidos e prêmios brutos são úteis para descobrir quanto uma companhia de seguros deve em impostos. Os departamentos de seguro do Estado costumam tributar a renda das companhias de seguros. As leis tributárias, no entanto, podem permitir que as empresas reduzam seu prêmio bruto calculando despesas e prêmios não ganhos.
Por exemplo, se o estado de Ohio impõe um imposto sobre prêmios brutos emitidos por seguradoras de Ohio, mas o imposto não se aplica a valores deduzidos para resseguro, também não se aplica a prêmios brutos não ganhos porque a seguradora ou o segurado cancelou uma apólice antes de expirar.
##Destaques
A fórmula para chegar ao prêmio líquido é o valor presente esperado (VP) dos benefícios de uma apólice de seguro menos o VP esperado dos prêmios futuros.
As leis tributárias de alguns estados permitem que as seguradoras reduzam o valor de seu prêmio bruto tributável adicionando despesas de volta.
Prêmio líquido é um termo contábil da indústria de seguros.
O prêmio líquido e o prêmio bruto são úteis para calcular o valor dos impostos estaduais que uma seguradora precisa pagar.
