Frais non monétaires
Qu'est-ce qu'un débit non monétaire ?
Une charge hors trésorerie est une dépréciation ou une dépense comptable qui n'implique pas de paiement en espèces. Ils peuvent représenter des changements significatifs dans la situation financière d'une entreprise, pesant sur les bénéfices sans affecter le capital à court terme de quelque manière que ce soit. La dépréciation,. l' amortissement,. l' épuisement,. la rémunération à base d' actions et les dépréciations d' actifs sont des charges hors trésorerie courantes qui réduisent les bénéfices mais pas les flux de trésorerie.
Comprendre une charge non monétaire
Les charges non monétaires peuvent être trouvées dans le compte de résultat d'une entreprise. Les charges non accompagnées d'une sortie de trésorerie doivent être enregistrées et sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice,. un système utilisé par les entreprises pour enregistrer leurs transactions financières, qu'un transfert de trésorerie ait été effectué ou non.
Comptabilité d'exercice
L'amortissement et l'épuisement sont passés en charges tout au long de la durée de vie utile d'un actif qui a été payé en espèces à une date antérieure. Si le bénéfice d'une entreprise ne reflète pas entièrement la dépense de trésorerie pour l'actif à ce moment-là, il doit être reflété sur un nombre déterminé de périodes ultérieures. Ces frais sont imputés aux comptes du bilan,. ce qui réduit la valeur des éléments de ce relevé.
Amortissement : lorsqu'une entreprise achète de nouveaux équipements, un pourcentage du prix d'achat est déduit tout au long de la durée de vie utile de l'actif pour tenir compte d'éléments tels que l'usure. Cette charge est comptabilisée chaque année dans le compte de résultat en tant que charge hors trésorerie.
Amortissement : L'amortissement est très similaire à l'amortissement, mais s'applique aux immobilisations incorporelles telles que les brevets, les marques et les licences plutôt qu'aux immobilisations corporelles. Si une entreprise dépense 100 000 $ pour un brevet qui dure une décennie, elle enregistre une charge d'amortissement de 10 000 $ chaque année.
Épuisement : l'épuisement est une technique utilisée pour répartir le coût d'extraction des ressources naturelles telles que le bois, les minéraux et le pétrole de la terre. Contrairement aux amortissements qui décrivent principalement la déduction des dépenses dues au vieillissement des équipements et des biens, la déplétion est la véritable déplétion physique des ressources naturelles par les entreprises.
Frais non récurrents
Les charges hors trésorerie peuvent également refléter des pertes comptables ponctuelles entraînées par l'évolution des postes du bilan. Ces charges sont souvent le résultat de modifications de conventions comptables, de restructurations d'entreprise, de l'évolution de la valeur marchande des actifs ou d'hypothèses mises à jour sur les flux de trésorerie futurs réalisables.
La dépréciation de 22 milliards de dollars de General Electric Co. (GE) de la valeur de son activité énergétique en difficulté en octobre 2018, appelée charge de dépréciation de l'écart d'acquisition , est un excellent exemple de charge non récurrente hors trésorerie . Le goodwill est ajouté au bilan lorsqu'une acquisition dépasse la juste valeur de l'entité acquise, et il doit être déprécié à l'avenir si la valeur des actifs acquis tombe en dessous des attentes initiales. La grosse charge comptable de GE, principalement liée à son acquisition de 10,6 milliards de dollars de la société française Alstom, a naturellement fait sourciller .
Considérations particulières
Les charges hors trésorerie, comme d'autres types de dépréciations**,** réduisent les bénéfices déclarés et, par conséquent, peuvent peser sur les cours des actions. Les entreprises cherchent souvent à minimiser l'importance des charges non monétaires, en particulier les charges ponctuelles, en ajustant les bénéfices pour exclure leur impact des chiffres financiers.
Les investisseurs sont chargés de déterminer si les charges non monétaires sont une cause d'inquiétude. Les dépenses non monétaires sont souvent pré-signalées et inoffensives. Cependant, certains peuvent apparaître à l'improviste et servir de signaux d'alarme potentiels d'une mauvaise comptabilité, d'une mauvaise gestion et d'un changement radical de fortune.
Points forts
Une charge hors trésorerie est une dépréciation ou une dépense comptable qui n'implique pas de paiement en espèces.
Des charges hors trésorerie sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice.
La dépréciation, l'amortissement, l'épuisement, la rémunération à base d'actions et les dépréciations d'actifs sont des charges hors trésorerie courantes qui réduisent les bénéfices mais pas les flux de trésorerie.
