Solde compensateur

Qu'est-ce qu'un solde compensatoire ?

Un solde compensatoire est un dépôt minimum qui doit être maintenu sur un compte bancaire par un emprunteur.

L'exigence d'un solde compensatoire est plus courante pour les prêts aux entreprises que pour les prêts individuels. L'emprunteur ne peut pas utiliser l'argent mais est tenu de le divulguer dans les notes de l'emprunteur jointes à ses états financiers.

Comment fonctionnent les soldes compensatoires ?

L'emprunteur qui s'engage à détenir un solde compensatoire promet au prêteur de maintenir un solde minimum sur un compte. La banque est libre d'utiliser le solde compensatoire des prêts accordés à d'autres emprunteurs.

Le solde compensatoire est généralement un pourcentage du total du prêt. Les fonds sont généralement détenus dans un compte de dépôt tel qu'un compte courant ou d'épargne, un certificat de dépôt (CD) ou un autre compte de dépôt.

Pour l'emprunteur, le solde compensatoire est un bienfait mitigé. Le prêt sera généralement assorti d'un taux d'intérêt inférieur. Cependant, l'emprunteur doit payer des intérêts sur le montant total du prêt, y compris le solde qui ne peut être dépensé.

Un prêt avec un solde compensatoire peut être accordé à un particulier ou à une entreprise dont la cote de crédit est médiocre. Ces candidats pourraient autrement se voir facturer des taux d'intérêt plus élevés ou se voir refuser un prêt.

Le solde compensatoire réduit le risque pour le prêteur en permettant le recouvrement d'une partie du prêt en cas de défaut.

Règles comptables sur les soldes compensatoires

Les règles comptables en matière d'information financière exigent que les soldes compensatoires soient déclarés séparément des soldes de trésorerie dans les états financiers des emprunteurs si le montant en dollars du solde compensatoire est important. Un montant important est défini comme un montant suffisamment important pour influencer l'opinion d'une personne . lecture d'un état financier.

Les soldes compensatoires sont généralement présentés dans les états financiers en tant qu'encaisse affectée. La trésorerie affectée est de l'argent qui est affecté à un objectif déterminé et qui n'est donc pas disponible pour une utilisation commerciale immédiate ou générale .

Prise en compte des achats d'inventaire

Supposons qu'un magasin de vêtements ait besoin d'une marge de crédit de 100 000 $ pour gérer son flux de trésorerie d'exploitation chaque mois. Le magasin prévoit d'utiliser le LOC pour acheter des stocks au début du mois, puis de rembourser le solde avec l'argent apporté par les ventes tout au long du mois.

La banque accepte de facturer un taux d'intérêt inférieur sur le COL si le magasin de vêtements dépose un solde compensatoire de 30 000 $.

La banque prête le solde compensatoire du magasin de vêtements à d'autres emprunteurs, profitant de la différence entre les intérêts qu'elle gagne et le taux d'intérêt inférieur payé au magasin de vêtements.

Exemples de gestion de trésorerie

Une fois le COL en place, le magasin de vêtements doit gérer ses flux de trésorerie pour minimiser les frais d'intérêt qu'il paie pour l'utilisation du COL.

Le fait de convenir d'un solde compensatoire peut permettre à une entreprise d'emprunter à un taux d'intérêt avantageux.

Supposons, par exemple, que le taux d'intérêt sur la lettre de crédit est un taux annualisé de 6 % et que le magasin commence le mois avec un solde de trésorerie de 20 000 $. Le magasin estime les ventes du mois à 50 000 $ et 40 000 $ de stocks doivent être achetés pour répondre à la demande des clients.

Étant donné que le magasin a besoin du solde de trésorerie de 20 000 $ pour d'autres dépenses, le propriétaire emprunte 40 000 $ au COL pour acheter des stocks. La plupart des clients paient en espèces ou avec une carte de crédit, de sorte que le COL peut généralement être payé au cours de la dernière semaine du mois.

Le magasin engage des frais d'intérêt à un taux annuel de 6 % sur les 40 000 $, et le propriétaire continue d'emprunter au COL au début de chaque mois pour acheter des stocks.

Points forts

• L'entreprise emprunteuse doit déclarer le solde compensatoire dans ses états financiers, généralement en tant qu'encaisse affectée.

• Le fait de convenir d'un solde compensatoire permet à une entreprise d'emprunter de l'argent à un taux d'intérêt avantageux.

• Le solde compensatoire compense le risque de défaillance de la banque et peut être utilisé pour consentir de nouveaux prêts.