Comptabilisation de la date de règlement

Qu'est-ce que la comptabilisation de la date de règlement ?

la date de règlement est une méthode comptable que les comptables peuvent utiliser lors de l'enregistrement des opérations de change financier dans le grand livre général de l'entreprise. Selon cette méthode, une transaction est enregistrée dans les "livres" au moment où la transaction donnée a été exécutée.

Comment la comptabilisation de la date de règlement est-elle utilisée ?

La comptabilisation de la date de règlement enregistre une transaction au point d'« exécution ». Une transaction est considérée comme réalisée lorsque la performance des deux parties a été satisfaite, par exemple lorsque la propriété d'un actif a été transférée d'une partie à une autre.

Dans le cas de la négociation de titres, le moment où la transaction est exécutée est le moment où le titre négocié est réglé. C'est la date à laquelle l'acheteur doit effectuer le paiement au vendeur, tandis que le vendeur livre les biens à l'acheteur. Tout intérêt associé à la transaction doit également être couru lorsque la transaction est réglée.

Comptabilité à la date de règlement par rapport à la comptabilité à la date de transaction

comptabilité à la date de règlement peut être comparée à la comptabilité à la date de transaction,. dans laquelle le comptable d'une entreprise enregistre la transaction d'échange financier à la date d'initiation plutôt qu'à la date d'achèvement. Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), une société peut choisir d'appliquer les méthodes de comptabilisation à la date de règlement ou à la date de transaction. Cependant, une entreprise doit rester cohérente avec la méthode qu'elle a choisie afin de préserver l'intégrité des informations enregistrées dans son grand livre général, qui est utilisé pour créer les états financiers de l'entreprise.

Avantages et inconvénients de la comptabilisation de la date de règlement

La comptabilisation à la date de règlement est avantageuse en ce sens que toute transaction enregistrée dans le grand livre général est garantie d'avoir eu lieu et d'avoir été exécutée pour le montant en dollars enregistré. Il s'agit d'une méthode comptable conservatrice,. ce qui signifie qu'elle pèche par excès de prudence lors de l'enregistrement des écritures de journal dans le grand livre général. Il y a un degré de vérification plus élevé avant que la transaction ne soit enregistrée.

Cependant, la comptabilisation à la date de règlement n'est pas sans inconvénients. Selon cette méthode, les transactions en cours qui n'ont pas été finalisées à la date du bilan ne seront pas enregistrées dans le grand livre général de l'entreprise. Toute transaction non enregistrée dans le grand livre général ne sera pas non plus transmise aux états financiers de l'entreprise pour cette période.

Cela provoque des problèmes lorsqu'une transaction financière importante se produit vers la fin d'une période comptable, car les utilisateurs des états financiers peuvent ne pas voir l'impact d'une transaction imminente. S'il existe un degré élevé de certitude qu'une transaction se déroulera comme prévu, il peut être avantageux de l'enregistrer à la date de lancement afin de projeter des chiffres financiers plus précis.

Exemple de comptabilisation de la date de règlement

Supposons que la société XYZ, dont l'exercice se termine le 31 décembre, a conclu un accord de prêt avec une banque le 27 décembre. Le prêt n'a été accordé que le 15 janvier de l'année suivante. Selon la méthode de la date de règlement, les états financiers au 31 décembre n'incluront pas le montant du prêt.

Points forts

Cependant, il ne permet pas aux utilisateurs des états financiers de voir l'impact des transactions planifiées qui n'ont pas encore été finalisées.
Cela contraste avec la comptabilisation à la date de transaction, où les transactions sont enregistrées dans le grand livre général à la date de lancement plutôt qu'à la fin.
Dans le cadre de la comptabilisation à la date de règlement, une transaction est enregistrée dans le grand livre lorsqu'elle est « exécutée » ou « réglée ».
La comptabilisation à la date de règlement est une méthode comptable prudente, et elle garantit que toutes les transactions enregistrées dans le grand livre ont bien été exécutées.