Árleg tekjur uppsetningaraðferð

Hver er uppsetningaraðferðin á ársgrundvelli?

Skattgreiðendur sem eru sjálfstætt starfandi greiða að jafnaði ársfjórðungslegar afborganir af áætluðum skatti sínum í fjórum jöfnum fjárhæðum eins og reiknað er með reglulegri afborgunaraðferð. Að auki ættu skattgreiðendur að greiða áætluða skatta ef þeir fá verulegan arð, vexti, meðlag eða annars konar tekjur sem ekki eru háðar staðgreiðslu tekjuskatts.

Þegar skattgreiðandi er með sveiflukenndar tekjur veldur það oft að hann vangreiðir á einni eða fleiri ársfjórðungsáætlunum sem leiða til vangreiðslna. Afborgunaraðferðin á ársgrundvelli reiknar út áætlaðar afborgunargreiðslur skattgreiðenda og hjálpar til við að lækka vangreiðslur og samsvarandi vangreiðslusektir sem tengjast sveiflukenndum tekjum. Með því að nota afborgunaraðferðina á ársgrundvelli er skattgreiðendum heimilt að áætla skatta sína á grundvelli þekktra upplýsinga frá upphafi skattárs til loka þess tímabils sem greitt er.

Hvernig uppsetningaraðferðin fyrir árstekjur virkar

Tilgangur reglulegrar afborgunaraðferðar er að reikna út í ársfjórðungslegum skattafborgunum. Það skiptir árlegum áætluðum skatti í fjóra jafna hluta. Greiðslur sem af þessu hlýst eru hæfilegar fyrir ársfjórðungslega áætlaða skatta skattgreiðenda með stöðugar tekjur, en það virkar ekki eins vel fyrir skattgreiðendur með sveiflur í tekjur. Sumir skattgreiðendur gætu átt erfitt með að finna reiðufé til að greiða áætlaðan skatta á hægari mánuðum.

Skoðum til dæmis skattgreiðendur Jane og John. Hver þeirra skuldar $ 100.000 í árlega áætlaðan skatt. Jane greiðir áætlaðar greiðslur sínar í fjórum $25.000 afborgunum samkvæmt venjulegri uppsetningaraðferð. Hún aflaði tekna sinna jafnt, 25% á hverjum ársfjórðungi, þannig að ársfjórðungshlutarnir greiddu áætlaðan skatt hennar að fullu og á réttum tíma.

Tekjur John voru misjafnar, þar sem hver skattfjórðungur var 0%, 20%, 30% og 50%, í sömu röð. John gæti átt erfitt með að koma með það fé sem þarf til að gera áætlaðar skattgreiðslur á fyrsta og öðrum ársfjórðungi þegar tekjur hans eru lágar. Með því að nota reglubundna afborgunaraðferð, ef John myndi borga minni áætlaðan skatt á fyrstu tveimur ársfjórðungunum og meira á seinni tveimur ársfjórðungum, skuldar hann vangreiðslu sekt fyrir fyrstu tvo ársfjórðungana.

Árleg afborgunaraðferð gerir John kleift að endurstilla afborganir sínar, þannig að þær tengist tekjum hans þegar hann aflar sér þeirra. Það gerir það með því að árlega reikna uppsetningar John á fjögur tímabil sem skarast. Hvert tímabil hefst jan. 1. Fyrra tímabilinu lýkur 31. mars, öðru lýkur 31. maí, því þriðja lýkur ágúst. 31, og fjórða leikhluta lýkur í des. 31. Hvert tímabil tekur til allra fyrri tímabila, þar sem síðasta tímabilið nær yfir allt árið. Það gerir John kleift að áætla skattgreiðslur sínar út frá tekjum hans fram að þeim tímapunkti ársins.

Í þessu dæmi vitum við nákvæmlega hlutfallið af árstekjum John frá hverjum skatta ársfjórðungi. John greiðir $0 í mars, $20.000 í maí, $30.000 í ágúst og $50.000 í desember. John hefur nú fjórar afborganir af mismunandi upphæðum sem, þegar þær eru lagðar saman, jafngilda fullum árlegum áætluðum skatti hans upp á $100.000. Breyttar afborganir Johns eru nú greiddar á réttum tíma, viðurlög hans við vangreiðslu lækkuðu.

IRS Publication 505 hefur eyðublöð, áætlanir og vinnublöð sem leiðbeina skattgreiðendum sem vilja breyta afborgunum sínum með því að nota afborgunaraðferðina á ársgrundvelli. Hins vegar er flókið að reikna út afborganir á þennan hátt og best gert á vinnublaði IRS af uppáhalds skattasérfræðingnum þínum.

##Hápunktar

Sjálfstætt starfandi skattgreiðendur skulu greiða ársfjórðungslega áætlaðar skattgreiðslur.
Afborgunaraðferðin á ársgrundvelli endurstillir áætlaðar afborganir skattgreiðslna þannig að þær séu í samræmi við það hvenær skattgreiðandi vann sér inn peningana á árinu.
Hann er hannaður til að takmarka vangreiðslu og samsvarandi vangreiðsluviðurlög sem tengjast ójöfnum greiðslum þegar tekjur skattgreiðanda sveiflast yfir árið.
Venjulega eru þessar áætluðu skattgreiðslur gerðar í fjórum jöfnum greiðslum samkvæmt reglulegri afborgunaraðferð.

##Algengar spurningar

Ég skuldaði $500 þegar ég skilaði skattframtali. Þarf ég að skrá eyðublað 2210?

Nei, það er engin vangreiðsla sekt ef mismunurinn á heildarskatti þínum á ávöxtun þinni og upphæð skattsins sem þú greiddir með staðgreiðslu er minni en $1.000.

Hvert er skattformið fyrir afborgunaraðferðina á ársgrundvelli?

Hægt er að reikna út ársreikninga með því að nota IRS eyðublað 2210.

Hvernig fæ ég tekjur mínar á ársgrundvelli fyrir afborgunaraðferðina á ársgrundvelli?

Ólíkt atburðarás okkar hér að ofan, í raunveruleikanum muntu ekki þegar vita fulla árlega skattgreiðslu þína þegar ársfjórðungslega áætluð skattgreiðsla er á gjalddaga. Þess í stað verður þú að áætla árlega skattgreiðslu þína með því að árfæra tekjur þínar frá áramótum til loka tímabilsins sem þú borgar skatta. Vegna þess að „fjórðungarnir“ falla ekki alltaf á raunverulegum almanaksfjórðungum, eru tekjur frá ári til dagsins (YTD) til og með 31. maí árlegar með því að margfalda með 2,4, til og með ágúst. 31 YTD fyrir 1.5, og út des. 31 YTD með 1.