Annualisierte Einkommensratenmethode

Was ist die annualisierte Einkommensratenmethode?

Steuerzahler, die selbstständig sind, zahlen in der Regel vierteljährliche Raten ihrer geschätzten Steuer in vier gleichmäßigen Beträgen, wie sie nach der Methode der regelmäßigen Raten berechnet werden. Darüber hinaus sollten Steuerzahler geschätzte Steuern zahlen, wenn sie erhebliche Dividenden, Zinsen, Unterhaltszahlungen oder andere Einkommensformen erhalten, die nicht dem Einkommensteuerabzug unterliegen.

Wenn ein Steuerzahler ein schwankendes Einkommen hat, führt dies häufig dazu, dass er bei einer oder mehreren der vierteljährlichen Schätzungen zu wenig zahlt, was zu Unterzahlungsstrafen führt. Die annualisierte Einkommensratenmethode berechnet die geschätzten Steuerratenzahlungen des Steuerzahlers und hilft, Unterzahlungen und entsprechende Unterzahlungsstrafen im Zusammenhang mit schwankenden Einnahmen zu verringern. Durch die Verwendung der jährlichen Einkommensratenmethode können Steuerzahler ihre Steuern auf der Grundlage bekannter Informationen vom Beginn des Steuerjahres bis zum Ende des gezahlten Zeitraums schätzen.

So funktioniert die Ratenzahlungsmethode für das Jahreseinkommen

Zweck der Ratenzahlungsmethode ist es, vierteljährliche Steuerraten zu berechnen. Es teilt die jährlich geschätzte Steuer in vier gleiche Segmente. Die daraus resultierenden Zahlungen sind angemessen für die vierteljährlich geschätzten Steuern von Steuerzahlern mit einem festen Einkommen, aber dies funktioniert nicht so gut für Steuerzahler mit schwankendem Einkommen. Einigen Steuerzahlern fällt es möglicherweise schwer, das Geld aufzutreiben, um die geschätzten Steuern in langsameren Monaten zu zahlen.

Betrachten wir zum Beispiel die Steuerzahler Jane und John. Jeder von ihnen schuldet jährlich geschätzte Steuern in Höhe von 100.000 US-Dollar. Jane zahlt ihre geschätzten Zahlungen in vier Raten von 25.000 $ gemäß der regulären Ratenzahlungsmethode. Sie verdiente ihr Einkommen gleichmäßig, 25 % pro Quartal, sodass die vierteljährlichen Anteile ihre geschätzten Steuern vollständig und pünktlich bezahlten.

Johns Einkommen war uneinheitlich, wobei jedes Steuerquartal 0 %, 20 %, 30 % bzw. 50 % betrug. John kann es schwer haben, das nötige Bargeld aufzubringen, um seine geschätzten Steuerzahlungen für das erste und zweite Quartal zu leisten, wenn sein Einkommen niedrig ist. Wenn John bei der regulären Ratenzahlungsmethode weniger geschätzte Steuern in den ersten beiden Quartalen und mehr in den zweiten beiden Quartalen zahlen würde, würde er eine Unterzahlungsstrafe für die ersten beiden Quartale schulden.

Die jährliche Ratenzahlungsmethode ermöglicht es John, seine Raten neu zu bestimmen, sodass sie mit seinem Einkommen korrelieren, wenn er es verdient. Dies geschieht durch Annualisierung von Johns Raten über vier sich überschneidende Perioden. Jeder Zeitraum beginnt am 1. Januar. Der erste Zeitraum endet am 31. März, der zweite endet am 31. Mai, der dritte am 31. August und der vierte Zeitraum endet am 31. Dezember letzte Periode, die das ganze Jahr umfasst. Es ermöglicht John, seine Steuerzahlungen basierend auf seinem Einkommen bis zu diesem Zeitpunkt im Jahr zu schätzen.

In diesem Beispiel kennen wir den genauen Prozentsatz von Johns Jahreseinkommen aus jedem Steuerquartal. John zahlt 0 $ im März, 20.000 $ im Mai, 30.000 $ im August und 50.000 $ im Dezember. John hat jetzt vier Raten mit unterschiedlichen Beträgen, die, wenn sie zusammengezählt werden, seiner vollen geschätzten jährlichen Steuer von 100.000 $ entsprechen. Johns neu berechnete Raten werden jetzt pünktlich bezahlt, seine Strafen für Unterzahlungen werden gemildert.

Die IRS-Veröffentlichung 505 enthält Formulare, Zeitpläne und Arbeitsblätter, die Steuerzahler anleiten, die ihre Raten unter Verwendung der Ratenmethode auf Jahresbasis neu berechnen möchten. Die Berechnung der Raten auf diese Weise ist jedoch kompliziert und wird am besten auf einem IRS-Arbeitsblatt von Ihrem bevorzugten Steuerberater durchgeführt.

Höhepunkte

• Selbständige Steuerzahler müssen vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten.

• Die annualisierte Einkommensratenmethode berechnet die geschätzten Steuerzahlungsraten so, dass sie mit dem Zeitpunkt korrelieren, zu dem der Steuerzahler das Geld im Jahr verdient hat.

• Es soll Unterzahlungen und entsprechende Unterzahlungsstrafen im Zusammenhang mit ungleichmäßigen Zahlungen begrenzen, wenn das Einkommen eines Steuerzahlers im Laufe des Jahres schwankt.

• Typischerweise werden diese geschätzten Steuerzahlungen in vier gleichen Raten nach der regulären Ratenmethode geleistet.

FAQ

Ich schuldete $500, als ich meine Steuererklärung einreichte. Muss ich das Formular 2210 einreichen?

Nein, es gibt keine Unterzahlungsstrafe, wenn die Differenz zwischen Ihrer Gesamtsteuer auf Ihrer Steuererklärung und dem Steuerbetrag, den Sie durch Quellensteuer gezahlt haben, weniger als 1.000 US-Dollar beträgt.

Was ist das Steuerformular für das Ratenverfahren auf Jahresbasis?

Die annualisierte Methode kann mit dem IRS-Formular 2210 berechnet werden.

Wie rechne ich mein Einkommen für die Ratenzahlungsmethode auf Jahresbasis um?

Im Gegensatz zu unserem obigen Szenario kennen Sie im wirklichen Leben Ihre volle jährliche Steuerzahlung nicht bereits, wenn Ihre geschätzte vierteljährliche Steuerzahlung fällig ist. Stattdessen müssen Sie Ihre jährliche Steuerzahlung schätzen, indem Sie Ihr Einkommen vom Jahresanfang bis zum Ende des Zeitraums, in dem Sie Steuern zahlen, annualisieren. Da die „Quartale“ nicht immer auf tatsächliche Kalenderquartale fallen, wird das Jahreseinkommen (YTD) bis zum 31. Mai durch Multiplikation mit 2,4, bis zum 31. August YTD mit 1,5 und bis zum 31. Dezember YTD mit 1 annualisiert.