Metodo di rata del reddito annualizzato
Qual è il metodo di rata del reddito annualizzato?
I contribuenti che sono lavoratori autonomi in genere pagano rate trimestrali della loro imposta stimata in quattro importi pari, come calcolato dal metodo della rata regolare. Inoltre, i contribuenti dovrebbero pagare le tasse stimate se ricevono dividendi sostanziali, interessi, alimenti o altre forme di reddito che non sono soggette a ritenuta d'acconto.
Quando un contribuente ha un reddito fluttuante, spesso lo fa pagare in modo insufficiente su una o più delle stime trimestrali che portano a sanzioni per il mancato pagamento. Il metodo della rata del reddito annualizzato calcola i pagamenti rateali dell'imposta stimati dal contribuente e aiuta a ridurre il mancato pagamento e le corrispondenti sanzioni per mancato pagamento legate al reddito fluttuante. Attraverso l'utilizzo del metodo della rata annualizzata del reddito, i contribuenti possono stimare le proprie imposte sulla base di informazioni note dall'inizio dell'anno fiscale fino alla fine del periodo pagato.
Come funziona il metodo della rata annualizzata del reddito
Lo scopo del metodo della rata regolare è quello di calcolare le rate trimestrali delle tasse. Divide l'imposta annuale stimata in quattro segmenti uguali. I pagamenti risultanti sono appropriati per le imposte trimestrali stimate dei contribuenti con un reddito stabile, ma questo non funziona altrettanto bene per i contribuenti il cui reddito fluttua. Alcuni contribuenti potrebbero avere difficoltà a trovare il denaro per pagare le tasse stimate nei mesi più lenti.
Consideriamo, ad esempio, i contribuenti Jane e John. Ognuno di loro deve $ 100.000 in tasse annuali stimate. Jane paga i suoi pagamenti stimati in quattro rate di $ 25.000 secondo il metodo di rata regolare. Ha guadagnato in modo uniforme il suo reddito, il 25% ogni trimestre, quindi le porzioni trimestrali hanno pagato la sua tassa stimata per intero e in tempo.
I guadagni di John erano irregolari, con ogni trimestre fiscale rispettivamente allo 0%, 20%, 30% e 50%. John potrebbe avere difficoltà a trovare il denaro necessario per effettuare i pagamenti delle tasse stimati per il primo e il secondo trimestre quando i suoi guadagni sono bassi. Usando il metodo della rata regolare, se John dovesse pagare meno tasse stimate nei primi due trimestri e più nei secondi due trimestri, dovrebbe pagare una penale per mancato pagamento per i primi due trimestri.
Il metodo della rata del reddito annualizzato consente a John di rivalutare le sue rate, in modo che siano correlate al suo reddito man mano che lo guadagna. Lo fa annualizzando le rate di John su quattro periodi sovrapposti. Ogni periodo inizia il 1 gennaio. Il primo periodo termina il 31 marzo, il secondo termina il 31 maggio, il terzo il 31 agosto e il quarto periodo termina il 31 dicembre. Ogni periodo include tutti i periodi precedenti, con il ultimo periodo che copre l'intero anno. Consente a John di stimare i pagamenti delle tasse in base al suo reddito fino a quel momento dell'anno.
In questo esempio, conosciamo la percentuale esatta dei guadagni annuali di John per ogni trimestre fiscale. John paga $ 0 a marzo, $ 20.000 a maggio, $ 30.000 ad agosto e $ 50.000 a dicembre. John ora ha quattro rate di importi diversi che, sommati insieme, equivalgono alla sua tassa annuale stimata di $ 100.000. Le rate rivalutate di John sono ora pagate in tempo, le sue penalità di mancato pagamento sono diminuite.
La pubblicazione 505 dell'IRS contiene moduli, programmi e fogli di lavoro che guidano i contribuenti che desiderano riconfigurare le proprie rate utilizzando il metodo della rata annuale del reddito. Tuttavia, calcolare le rate in questo modo è complicato e meglio farlo su un foglio di lavoro IRS dal tuo professionista fiscale preferito.
Mette in risalto
I contribuenti autonomi devono pagare i pagamenti delle imposte stimati trimestrali.
Il metodo della rata del reddito annualizzato riconfigura le rate di pagamento delle tasse stimate in modo da correlare a quando il contribuente ha guadagnato i soldi nell'anno.
È progettato per limitare il mancato pagamento e le corrispondenti sanzioni per mancato pagamento relative a pagamenti irregolari quando il reddito di un contribuente fluttua durante l'anno.
In genere, questi pagamenti fiscali stimati vengono effettuati in quattro rate uguali con il metodo della rata regolare.
FAQ
Dovevo $ 500 quando ho presentato la mia dichiarazione dei redditi. Devo presentare il modulo 2210?
No, non vi è alcuna penale per mancato pagamento se la differenza tra l'imposta totale sulla dichiarazione e l'importo dell'imposta pagata tramite la ritenuta d'acconto è inferiore a $ 1.000.
Qual è il modulo fiscale per il metodo della rata annualizzata del reddito?
Il metodo annualizzato può essere calcolato utilizzando il modulo IRS 2210.
Come posso annualizzare il mio reddito per il metodo della rata del reddito annualizzato?
A differenza del nostro scenario sopra, nella vita reale, non saprai già il tuo completo pagamento annuale delle tasse quando è dovuto il pagamento delle tasse trimestrali stimate. Dovrai invece stimare il tuo pagamento annuale delle tasse annualizzando il tuo reddito dall'inizio dell'anno fino alla fine del periodo in cui stai pagando le tasse. Poiché i "trimestri" non sempre cadono sui trimestri di calendario effettivi, il reddito da inizio anno (da inizio anno) fino al 31 maggio viene annualizzato moltiplicando per 2,4, fino al 31 agosto da inizio anno per 1,5 e fino al 31 dicembre da inizio anno per 1.
