Méthode de versement du revenu annualisé
Qu'est-ce que la méthode d'échelonnement des revenus annualisés ?
Les contribuables qui sont des travailleurs indépendants paient généralement des versements trimestriels de leur impôt estimé en quatre montants pairs, selon la méthode des versements réguliers. En outre, les contribuables doivent payer des impôts estimatifs s'ils reçoivent des dividendes, des intérêts, des pensions alimentaires ou d'autres formes de revenus substantiels qui ne sont pas soumis à la retenue d'impôt sur le revenu.
Lorsqu'un contribuable a un revenu fluctuant, cela l'amène souvent à sous-payer une ou plusieurs des estimations trimestrielles, ce qui entraîne des pénalités pour sous-paiement. La méthode d'acomptes provisionnels sur le revenu annualisé calcule les acomptes provisionnels estimés du contribuable et aide à réduire les moins-perçus et les pénalités de moins-perçu correspondantes liées à la fluctuation des revenus. Grâce à l'utilisation de la méthode d'échelonnement du revenu annualisé,. les contribuables peuvent estimer leurs impôts sur la base d'informations connues depuis le début de l'année d'imposition jusqu'à la fin de la période payée.
Comment fonctionne la méthode d'échelonnement des revenus annualisés ?
L'objectif de la méthode des acomptes provisionnels est de figurer en acomptes provisionnels trimestriels. Il divise la taxe annuelle estimée en quatre segments égaux. Les paiements qui en résultent sont appropriés pour les impôts trimestriels estimés des contribuables à revenu stable, mais cela ne fonctionne pas aussi bien pour les contribuables dont le revenu fluctue. Certains contribuables peuvent avoir du mal à trouver l'argent pour payer les impôts estimés au cours des mois les plus lents.
Prenons, par exemple, les contribuables Jane et John. Chacun d'eux doit 100 000 $ en impôt annuel estimé. Jane paie ses paiements estimés en quatre versements de 25 000 $ selon la méthode de versement régulier. Elle a gagné son revenu de manière égale, 25 % chaque trimestre, de sorte que les parts trimestrielles lui ont payé son impôt estimé en totalité et à temps.
Les revenus de John étaient inégaux, avec chaque trimestre d'imposition à 0 %, 20 %, 30 % et 50 %, respectivement. John peut avoir de la difficulté à trouver les liquidités nécessaires pour effectuer ses paiements d'impôt estimés pour le premier et le deuxième trimestre lorsque ses revenus sont faibles. En utilisant la méthode des acomptes provisionnels réguliers, si Jean devait payer moins d'impôt estimé au cours des deux premiers trimestres et plus au cours des deux deuxièmes trimestres, il serait redevable d'une pénalité pour moins-perçu pour les deux premiers trimestres.
La méthode des versements annualisés sur le revenu permet à John de redéfinir ses versements, afin qu'ils soient en corrélation avec son revenu au fur et à mesure qu'il le gagne. Pour ce faire, il annualise les versements de John sur quatre périodes qui se chevauchent. Chaque période commence le 1er janvier. La première période se termine le 31 mars, la seconde se termine le 31 mai, la troisième le 31 août et la quatrième période se termine le 31 décembre. Chaque période comprend toutes les périodes précédentes, avec le période finale couvrant toute l'année. Cela permet à John d'estimer ses paiements d'impôt en fonction de son revenu à ce moment de l'année.
Dans cet exemple, nous connaissons le pourcentage exact des revenus annuels de John pour chaque trimestre d'imposition. Jean paie 0 $ en mars, 20 000 $ en mai, 30 000 $ en août et 50 000 $ en décembre. Jean a maintenant quatre versements de montants différents qui, une fois additionnés, équivalent à son impôt annuel estimatif complet de 100 000 $. Les versements reconfigurés de John sont désormais payés à temps, ses pénalités pour sous-paiement ont été réduites.
La publication IRS 505 contient des formulaires, des annexes et des feuilles de calcul qui guident les contribuables désireux de modifier leurs versements en utilisant la méthode des versements sur le revenu annualisé. Cependant, calculer les acomptes provisionnels de cette manière est compliqué et il est préférable de le faire sur une feuille de calcul IRS par votre fiscaliste préféré.
Points forts
Les contribuables indépendants doivent payer des acomptes provisionnels trimestriels.
La méthode d'acomptes provisionnels sur le revenu annualisé refigure les acomptes provisionnels estimés afin qu'ils soient en corrélation avec le moment où le contribuable a gagné l'argent dans l'année.
Il est conçu pour limiter les sous-paiements et les pénalités correspondantes liées aux paiements irréguliers lorsque le revenu d'un contribuable fluctue tout au long de l'année.
En règle générale, ces paiements d'impôt estimés sont effectués en quatre versements égaux selon la méthode des versements réguliers.
FAQ
Je devais 500 $ lorsque j'ai produit ma déclaration de revenus. Dois-je remplir le formulaire 2210 ?
Non, il n'y a pas de pénalité pour paiement insuffisant si la différence entre votre impôt total sur votre déclaration et le montant d'impôt que vous avez payé par retenue est inférieure à 1 000 $.
Qu'est-ce que le formulaire fiscal pour la méthode d'échelonnement du revenu annualisé ?
La méthode annualisée peut être calculée à l'aide du formulaire IRS 2210.
Comment puis-je annualiser mes revenus pour la méthode d'échelonnement des revenus annualisés ?
Contrairement à notre scénario ci-dessus, dans la vraie vie, vous ne connaîtrez pas déjà votre paiement d'impôt annuel complet lorsque votre paiement d'impôt estimé trimestriel est dû. Au lieu de cela, vous devrez estimer votre paiement d'impôt annuel en annualisant vos revenus du début de l'année jusqu'à la fin de la période au cours de laquelle vous payez des impôts. Étant donné que les "trimestres" ne correspondent pas toujours aux trimestres civils réels, le revenu cumulé jusqu'au 31 mai est annualisé en multipliant par 2,4, jusqu'au 31 août YTD par 1,5 et jusqu'au 31 décembre YTD par 1.
