طريقة التقسيط على الدخل السنوي
ما هي طريقة التقسيط على الدخل السنوي؟
عادة ما يدفع دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص أقساط ربع سنوية من ضرائبهم المقدرة بأربعة مبالغ زوجية كما هو موضح بطريقة القسط العادي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافعي الضرائب دفع الضرائب المقدرة إذا حصلوا على أرباح كبيرة ، أو فوائد ، أو نفقة ، أو أشكال أخرى من الدخل لا تخضع لضريبة الدخل المقتطعة.
عندما يكون لدافعي الضرائب دخل متقلب ، فإنه غالبًا ما يتسبب في دفع مبالغ زهيدة لواحد أو أكثر من التقديرات ربع السنوية مما يؤدي إلى دفع غرامات أقل. تحسب طريقة أقساط الدخل السنوية مدفوعات الأقساط الضريبية المقدرة لدافع الضرائب وتساعد على تقليل المدفوعات الناقصة وغرامات الدفع الناقص المرتبطة بالدخل المتقلب. من خلال استخدام طريقة أقساط الدخل السنوية ، يمكن لدافعي الضرائب تقدير ضرائبهم بناءً على معلومات معروفة من بداية السنة الضريبية حتى نهاية الفترة المدفوعة.
كيف تعمل طريقة التقسيط على الدخل السنوي
الغرض من طريقة القسط المنتظم هو حساب الأقساط الضريبية ربع السنوية. يقسم الضريبة السنوية المقدرة إلى أربعة أقسام متساوية. المدفوعات الناتجة مناسبة للضرائب الفصلية المقدرة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الثابت ، ولكن هذا لا يعمل بشكل جيد لدافعي الضرائب الذين يتقلب دخلهم. قد يواجه بعض دافعي الضرائب صعوبة في العثور على الأموال النقدية لدفع الضرائب المقدرة في الأشهر البطيئة.
لنأخذ على سبيل المثال دافعي الضرائب جين وجون. كل واحد منهم مدين بمبلغ 100000 دولار كضريبة تقديرية سنوية. تقوم جين بدفع مدفوعاتها المقدرة على أربعة أقساط بقيمة 25000 دولار لكل طريقة الأقساط العادية. لقد كسبت دخلها بالتساوي ، 25٪ كل ربع سنة ، لذلك دفعت الحصص الفصلية الضريبة المقدرة لها بالكامل وفي الوقت المحدد.
كانت أرباح جون متفاوتة ، حيث بلغ كل ربع ضريبي 0٪ و 20٪ و 30٪ و 50٪ على التوالي. قد يواجه جون صعوبة في الحصول على الأموال النقدية اللازمة لتسديد مدفوعات الضرائب المقدرة للربع الأول والثاني عندما تكون أرباحه منخفضة. باستخدام طريقة الأقساط العادية ، إذا دفع جون ضريبة مقدرة أقل في الربعين الأولين وأكثر من ذلك في الربعين الثانيين ، فسيكون مدينًا بدفع غرامة أقل عن الربعين الأولين.
تسمح طريقة أقساط الدخل السنوية لجون بإعادة تكوين أقساطه ، بحيث ترتبط بدخله كما يكسبه. يقوم بذلك عن طريق تحويل أقساط جون سنويًا على مدار أربع فترات متداخلة. تبدأ كل فترة في 1 يناير. وتنتهي الفترة الأولى في 31 مارس ، وتنتهي الثانية في 31 مايو ، وتنتهي الفترة الثالثة في 31 أغسطس ، وتنتهي الفترة الرابعة في 31 ديسمبر. وتشمل كل فترة جميع الفترات السابقة ، مع الفترة النهائية تشمل العام بأكمله. يسمح لجون بتقدير مدفوعاته الضريبية بناءً على دخله حتى تلك النقطة من العام.
في هذا المثال ، نعرف النسبة المئوية الدقيقة لأرباح جون السنوية من كل ربع ضريبي. يدفع جون 0 دولار في مارس ، و 20 ألف دولار في مايو ، و 30 ألف دولار في أغسطس ، و 50000 دولار في ديسمبر. لدى جون الآن أربعة أقساط بمبالغ مختلفة ، عند جمعها معًا ، تساوي الضريبة السنوية المقدرة الكاملة البالغة 100000 دولار أمريكي. يتم الآن دفع أقساط جون المعاد تشكيلها في الوقت المحدد ، وخففت عقوبات السداد الناقص.
يحتوي منشور IRS 505 على نماذج وجداول وأوراق عمل توجه دافعي الضرائب الراغبين في إعادة تكوين أقساطهم باستخدام طريقة أقساط الدخل السنوية. ومع ذلك ، فإن تحديد الأقساط بهذه الطريقة معقد ومن الأفضل القيام به في ورقة عمل مصلحة الضرائب بواسطة متخصص الضرائب المفضل لديك.
يسلط الضوء
يجب على دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص دفع مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية.
طريقة تقسيط الدخل السنوي تعيد صياغة أقساط دفع الضريبة المقدرة بحيث ترتبط بوقت حصول دافع الضرائب على المال في السنة.
تم تصميمه للحد من الدفع الناقص والعقوبات المقابلة للدفع الناقص المتعلقة بالمدفوعات غير المتساوية عندما يتقلب دخل دافع الضرائب على مدار العام.
عادة ، يتم سداد مدفوعات الضرائب المقدرة هذه على أربعة أقساط متساوية وفقًا لطريقة الأقساط العادية.
التعليمات
كنت مدينة بمبلغ 500 دولار عندما قدمت إقراري الضريبي. هل أحتاج إلى تقديم نموذج 2210؟
لا ، لا توجد غرامة دفع أقل إذا كان الفرق بين إجمالي الضريبة على الإقرار ومبلغ الضريبة التي دفعتها من خلال الاقتطاع أقل من 1،000 دولار.
ما هو النموذج الضريبي لطريقة القسط السنوي للدخل؟
يمكن حساب الطريقة السنوية باستخدام نموذج IRS 2210.
كيف أحدد الدخل السنوي على طريقة الأقساط السنوية للدخل؟
على عكس السيناريو أعلاه ، في الحياة الواقعية ، لن تعرف بالفعل مدفوعاتك الضريبية السنوية الكاملة عندما يحين موعد سداد الضرائب المقدرة ربع السنوية. بدلاً من ذلك ، سيتعين عليك تقدير مدفوعات الضرائب السنوية عن طريق تحويل دخلك سنويًا من بداية العام حتى نهاية الفترة التي تدفع فيها الضرائب. نظرًا لأن "أرباع السنة" لا تقع دائمًا في أرباع السنة التقويمية الفعلية ، فإن الدخل من العام حتى تاريخه حتى 31 مايو يتم تحويله سنويًا عن طريق الضرب في 2.4 ، وحتى 31 أغسطس حتى تاريخه في 1.5 ، وحتى 31 ديسمبر من بداية العام حتى تاريخه بمقدار 1.
