Annualiserad inkomstinstallationsmetod

Vad är den årliga inkomstinstallationsmetoden?

Skattebetalare som är egenföretagare betalar vanligtvis kvartalsvisa avbetalningar av sin beräknade skatt i fyra jämna belopp enligt den vanliga avbetalningsmetoden. Dessutom bör skattebetalare betala beräknade skatter om de får betydande utdelningar, räntor, underhållsbidrag eller andra former av inkomster som inte omfattas av källskatt.

När en skattebetalare har en fluktuerande inkomst leder det ofta till att de betalar för lite på en eller flera av de kvartalsvisa uppskattningarna som leder till underbetalningsstraff. Den årliga inkomstavbetalningsmetoden beräknar skattebetalarens beräknade skatteavbetalningar och hjälper till att minska underbetalningar och motsvarande underbetalningsstraff relaterade till fluktuerande inkomst. Genom att använda den årliga inkomstavbetalningsmetoden kan skattskyldiga uppskatta sina skatter baserat på känd information från början av beskattningsåret till slutet av den betalda perioden.

Hur den årliga inkomstinstallationsmetoden fungerar

Syftet med den vanliga avbetalningsmetoden är att räkna i kvartalsvisa skattebetalningar. Den delar upp den årliga beräknade skatten i fyra lika stora segment. De resulterande betalningarna är lämpliga för de kvartalsvisa skatterna för skattebetalare med en stadig inkomst, men detta fungerar inte lika bra för skattebetalare vars inkomst fluktuerar. Vissa skattebetalare kan ha svårt att hitta pengar för att betala beräknad skatt under långsammare månader.

Tänk till exempel på skattebetalarna Jane och John. Var och en av dem är skyldiga $100 000 i årlig beräknad skatt. Jane betalar sina beräknade betalningar i fyra delbetalningar på 25 000 USD per den vanliga installationsmetoden. Hon tjänade jämnt sin inkomst, 25 % varje kvartal, så de kvartalsvisa delarna betalade hennes beräknade skatt i sin helhet och i tid.

Johns inkomster var ojämna, med varje skattekvartal på 0 %, 20 %, 30 % respektive 50 %. John kan ha svårt att komma på de pengar som krävs för att göra sina uppskattade skattebetalningar för första och andra kvartalet när hans inkomster är låga. Med den vanliga avbetalningsmetoden, om John skulle betala mindre uppskattad skatt under de första två kvartalen och mer under de andra två kvartalen, skulle han vara skyldig en underbetalningsavgift för de första två kvartalen.

Den årliga inkomstavbetalningsmetoden tillåter John att ändra sina avbetalningar, så att de korrelerar med hans inkomst när han tjänar den. Det görs genom att göra Johns installationer årligen över fyra överlappande perioder. Varje period börjar den jan. 1. Den första perioden slutar den 31 mars, den andra slutar den 31 maj, den tredje den aug. 31, och den fjärde perioden slutar den dec. 31. Varje period omfattar alla tidigare perioder, där den sista perioden omfattar hela året. Det tillåter John att uppskatta sina skattebetalningar baserat på hans inkomst till den tidpunkten på året.

I det här exemplet vet vi den exakta procentandelen av Johns årliga inkomster från varje skattekvartal. John betalar 0 USD i mars, 20 000 USD i maj, 30 000 USD i augusti och 50 000 USD i december. John har nu fyra avbetalningar av olika belopp som, när de läggs ihop, motsvarar hans fulla årliga skatt på 100 000 USD. Johns omformade avbetalningar betalas nu i tid, hans underbetalningsstraff minskade.

IRS Publication 505 har formulär, scheman och arbetsblad som vägleder skattebetalare som vill ändra sina avbetalningar med den årliga inkomstavbetalningsmetoden. Att räkna ut avbetalningar på det här sättet är dock komplicerat och görs bäst på ett IRS-kalkylblad av din favoritskattexpert.

##Höjdpunkter

– Egenföretagare ska betala kvartalsvis beräknade skattebetalningar.

• Den årliga inkomstavbetalningsmetoden omformar beräknade skattebetalningar så att den korrelerar med när skattebetalaren tjänade pengarna under året.

– Den är utformad för att begränsa underbetalning och motsvarande underbetalningsstraff relaterade till ojämna betalningar när en skattebetalares inkomst fluktuerar under året.

• Typiskt görs dessa uppskattade skattebetalningar i fyra lika stora delbetalningar enligt den vanliga avbetalningsmetoden.

##FAQ

Jag var skyldig $500 när jag lämnade in min skattedeklaration. Behöver jag lämna in blankett 2210?

Nej, det finns ingen straffavgift om skillnaden mellan din totala skatt på din avkastning och det belopp som du betalat genom källskatt är mindre än 1 000 USD.

Vad är skatteformuläret för den årliga inkomstavbetalningsmetoden?

Den årliga metoden kan beräknas med hjälp av IRS Form 2210.

Hur årsvisar jag min inkomst för den årliga inkomstavbetalningsmetoden?

Till skillnad från vårt scenario ovan kommer du i verkligheten inte redan att veta din fulla årliga skattebetalning när din beräknade kvartalsskattebetalning förfaller. Istället måste du uppskatta din årliga skattebetalning genom att årligen beräkna din inkomst från början av året till slutet av den period då du betalar skatt. Eftersom "kvartalen" inte alltid faller på faktiska kalenderkvartal, år-till-datum (YTD) inkomster till och med 31 maj årligen genom att multiplicera med 2,4, till och med augusti. 31 YTD senast 1,5 och till och med dec. 31 YTD med 1.