Vuosittaisten tulojen asennusmenetelmä
Mikä on vuositulojen asennusmenetelmä?
Yrittäjät maksavat tyypillisesti neljännesvuosittain arvioiduista veroistaan neljässä tasaerässä tavallisen lyhennysmenetelmän mukaan. Lisäksi veronmaksajien tulee maksaa arvioituja veroja, jos he saavat merkittäviä osinkoja, korkoja, elatusapua tai muita tuloja, jotka eivät ole tuloveron pidätyksen alaisia.
Kun veronmaksajan tulot vaihtelevat, hän usein maksaa alimaksun yhden tai useamman neljännesvuosittaisen arvion osalta, mikä johtaa alimaksujen seuraamuksiin. Vuositasoinen tuloerämenetelmä laskee verovelvollisen arvioidut veroerät ja auttaa vähentämään alimaksua ja niitä vastaavia vaihteleviin tuloihin liittyviä sakkoja. Vuosittaisen tuloerämenetelmän avulla verovelvolliset voivat arvioida veronsa tiedossa olevien tietojen perusteella verovuoden alusta maksujakson loppuun.
Kuinka vuositulojen asennusmenetelmä toimii
Säännöllisen lyhennysmenetelmän tarkoituksena on laskea neljännesvuosittaiset veroerät. Se jakaa vuosittain arvioidun veron neljään yhtä suureen osaan. Tuloksena olevat maksut sopivat tasatuloisten veronmaksajien vuosineljänneksittäin arvioituihin veroihin, mutta tämä ei toimi yhtä hyvin tulojen vaihtelulla. Joillakin veronmaksajilla voi olla vaikeuksia löytää rahaa arvioitujen verojen maksamiseen hitaampina kuukausina.
Ajatellaanpa esimerkiksi veronmaksajia Janea ja Johnia. Jokainen heistä on velkaa 100 000 dollaria vuosittain arvioitua veroa. Jane maksaa arvioidut maksunsa neljässä 25 000 dollarin erässä tavallista asennustapaa kohti. Hän ansaitsi tulonsa tasaisesti, 25 % joka vuosineljännes, joten neljännesvuosittaiset osuudet maksoivat hänen arvioidun veronsa täysimääräisesti ja ajallaan.
Johnin tulot olivat epätasaiset, ja jokainen veroneljännes oli 0 %, 20 %, 30 % ja 50 %. Johnin voi olla vaikea saada rahaa, joka tarvitaan ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen arvioitujen verojen suorittamiseen, kun hänen tulonsa ovat alhaiset. Jos John maksaisi tavallista maksutapaa käyttäen vähemmän arvioitua veroa kahdella ensimmäisellä vuosineljänneksellä ja enemmän kahdella toisella neljänneksellä, hän olisi velkaa alimaksusakon kahdelta ensimmäiseltä vuosineljännekseltä.
Vuosittaisen tuloerämenetelmän avulla John voi määrittää maksunsa uudelleen, jotta ne korreloivat hänen tuloihinsa sitä mukaa, kun hän ansaitsee ne. Se tekee tämän vuosittaisilla Johnin asennukset neljän päällekkäisen ajanjakson aikana. Jokainen jakso alkaa tammikuussa. 1. Ensimmäinen jakso päättyy 31. maaliskuuta, toinen päättyy 31. toukokuuta ja kolmas elokuussa. 31. ja neljäs jakso päättyy joulukuussa. 31. Kukin kausi sisältää kaikki aikaisemmat jaksot, ja viimeinen kausi käsittää koko vuoden. Sen avulla John voi arvioida veronmaksunsa tulojensa perusteella tuohon vuoden aikaan.
Tässä esimerkissä tiedämme tarkan prosenttiosuuden Johnin vuosituloista jokaiselta veroneljännekseltä. John maksaa 0 dollaria maaliskuussa, 20 000 dollaria toukokuussa, 30 000 dollaria elokuussa ja 50 000 dollaria joulukuussa. Johnilla on nyt neljä erisuuruista erää, jotka yhteen laskettuina vastaavat hänen 100 000 dollarin arvioitua vuotuista veroa. Johnin sovitut erät on nyt maksettu ajallaan, ja hänen alimaksunsa lyhennetään.
IRS:n julkaisussa 505 on lomakkeita, aikatauluja ja laskentataulukoita, jotka opastavat veronmaksajia, jotka haluavat määrittää osuutensa uudelleen käyttämällä vuosittaisia tuloeriä. Erien laskeminen tällä tavalla on kuitenkin monimutkaista, ja sen tekee parhaiten suosikki veroammattilainen IRS-laskentataulukolla.
##Kohokohdat
Yrittäjien on maksettava neljännesvuosittain arvioidut verot.
Vuositasoinen tuloerämenetelmä muuttaa arvioidut veronmaksuerät siten, että se korreloi sen kanssa, milloin verovelvollinen ansaitsi rahat vuonna.
Se on suunniteltu rajoittamaan epätasaisiin maksuihin liittyviä alimaksuja ja niitä vastaavia alimaksusaatavia, kun verovelvollisen tulot vaihtelevat ympäri vuoden.
Tyypillisesti nämä arvioidut veronmaksut maksetaan neljässä yhtä suuressa erässä normaalin erän tapaan.
##UKK
Olin velkaa 500 dollaria, kun tein veroilmoitukseni. Pitääkö minun lähettää lomake 2210?
Ei, alimaksurangaistusta ei peritä, jos palautuksesi kokonaisveron ja ennakonpidätyksen kautta maksamasi veron välinen ero on alle 1 000 dollaria.
Mikä on vuosittaisen tuloerämenetelmän verolomake?
Vuositasoinen menetelmä voidaan laskea IRS-lomakkeella 2210.
Kuinka vuositasoin tuloni vuositasoisella tuloerällä?
Toisin kuin yllä olevassa skenaariossamme, et todellisessa elämässä tiedä jo täyttä vuosittaista veromaksuasi, kun neljännesvuosittainen arvioitu veromaksusi erääntyy. Sen sijaan sinun on arvioitava vuotuinen veronmaksusi vuositasoittamalla tulosi vuoden alusta veronmaksujakson loppuun. Koska "neljännekset" eivät aina osu todellisiin kalenterineljänneksiin, vuositasolla (YTD) 31. toukokuuta mennessä saadut tulot vuositasoitetaan kertomalla 2,4:llä elokuuhun asti. 31 YTD 1.5 mennessä ja joulukuun loppuun asti. 31 YTD mennessä 1.