年化收入分期付款方式

什么是年化收入分期付款方式？

自雇人士的纳税人通常按照常规分期付款方式按四等额支付其估计税款的季度分期付款。此外，如果纳税人收到大量股息、利息、赡养费或其他无需预扣所得税的收入，则应缴纳预估税。

当纳税人的收入波动时，通常会导致他们少付一个或多个季度估计，从而导致少付罚款。年化收入分期付款方法计算纳税人估计的税款分期付款，并有助于减少与波动收入相关的少缴和相应的少缴罚款。纳税人采用年化收入分期付款方式，可以根据已知信息从纳税年度开始到纳税期末估算纳税。

年化收入分期付款方式如何运作

定期分期付款方法的目的是按季度分期付款。它将年度估计税分为四个相等的部分。由此产生的付款适用于收入稳定的纳税人的季度估计税款，但不适用于收入波动的纳税人。一些纳税人可能很难找到现金在较慢的月份支付估计的税款。

例如，考虑纳税人简和约翰。他们每个人每年都欠 100,000 美元的预估税。简按照常规分期付款方式分四期支付她的估计付款，金额为 25,000 美元。她平均每季度赚取 25% 的收入，因此季度部分按时全额支付了她的估计税款。

约翰的收入参差不齐，每个纳税季度分别为 0%、20%、30% 和 50%。当约翰的收入很低时，他可能很难拿出必要的现金来支付他第一季度和第二季度的预估税款。使用常规分期付款方法，如果约翰在前两个季度支付的估计税款较少，而在后两个季度支付更多，他将在前两个季度欠缴罚款。

年化收入分期付款方法允许约翰重新计算他的分期付款，因此它们与他赚取的收入相关。它通过在四个重叠时期对约翰的分期付款进行年度化来做到这一点。每个周期从 1 月 1 日开始。第一个周期在 3 月 31 日结束，第二个周期在 5 月 31 日结束，第三个周期在 8 月 31 日结束，第四个周期从 12 月 31 日结束。每个周期包括之前的所有周期，其中包括全年的最后一个时期。它允许约翰根据他当年的收入来估计他的纳税额。

在这个例子中，我们知道约翰每个纳税季度的年收入的确切百分比。约翰在 3 月支付 0 美元，5 月支付 20,000 美元，8 月支付 30,000 美元，12 月支付 50,000 美元。约翰现在有四笔不同金额的分期付款，加起来相当于他的全部年度估计税款 100,000 美元。约翰重新调整的分期付款现在可以按时支付，少付的罚款也减轻了。

IRS 出版物 505 包含表格、时间表和工作表，可指导希望使用年化收入分期付款方法重新计算其分期付款的纳税人。但是，以这种方式计算分期付款很复杂，最好由您最喜欢的税务专业人士在 IRS 工作表上完成。

＃＃强调

自雇纳税人必须按季度缴纳预估税款。
年化收入分期付款方法重新计算了估计的纳税分期付款，因此它与纳税人在当年赚到钱的时间相关联。
当纳税人的收入全年波动时，它旨在限制与不均匀支付相关的少付和相应的少付罚款。
通常，这些预估税款在常规分期付款方式下分四期等额支付。

＃＃常问问题

我在提交纳税申报表时欠了 500 美元。我需要提交 2210 表格吗？

不，如果您在报税表上的总税款与您通过代扣代缴的税款金额之间的差额小于 1,000 美元，则不存在少付罚款。

###年化收入分期方式的报税表是什么？

可以使用 IRS 表格 2210 计算年化方法。

###我如何以年化收入分期方式将收入年化？

与我们上面的情况不同，在现实生活中，当您的季度预估税款到期时，您将不会知道您的全部年度税款。相反，您必须通过从年初到纳税期间结束的年化收入来估算您的年度纳税额。因为“季度”并不总是落在实际日历季度，所以截至 5 月 31 日的年初至今 (YTD) 收入乘以 2.4，截至 8 月 31 日的年化收入为 1.5，截至 12 月 31 日的年化收入为 1。