Метод рассрочки годового дохода

Что такое метод рассрочки годового дохода?

Налогоплательщики, работающие не по найму, обычно уплачивают ежеквартальные платежи своего расчетного налога в виде четырех равных сумм, рассчитанных методом регулярных платежей. Кроме того, налогоплательщики должны уплачивать расчетные налоги, если они получают значительные дивиденды, проценты, алименты или другие формы дохода, которые не облагаются подоходным налогом.

Когда налогоплательщик имеет колеблющийся доход, это часто приводит к тому, что он недоплачивает по одной или нескольким квартальным оценкам, что приводит к штрафам за недоплату. Метод рассрочки дохода в годовом исчислении рассчитывает предполагаемые налоговые платежи налогоплательщика и помогает уменьшить недоплату и соответствующие штрафы за недоплату, связанные с колебаниями дохода. Используя метод рассрочки годового дохода, налогоплательщики могут рассчитывать свои налоги на основе известной информации с начала налогового года до конца оплаченного периода.

Как работает метод рассрочки годового дохода

Целью метода регулярных платежей является расчет ежеквартальных налоговых платежей. Он делит годовой расчетный налог на четыре равных сегмента. Полученные платежи подходят для ежеквартальных исчислений налогов налогоплательщиков с стабильным доходом, но это не работает для налогоплательщиков, чей доход колеблется. Некоторым налогоплательщикам может быть трудно найти наличные деньги для уплаты расчетных налогов в более низкие месяцы.

Рассмотрим, например, налогоплательщиков Джейн и Джона. Каждый из них должен 100 000 долларов в виде ежегодного расчетного налога. Джейн выплачивает расчетные платежи четырьмя частями по 25 000 долларов США в соответствии с обычным методом. Она равномерно зарабатывала свой доход, 25% каждый квартал, так что квартальные части выплачивали расчетный налог полностью и вовремя.

Доходы Джона были неравномерными: каждый налоговый квартал составлял 0%, 20%, 30% и 50% соответственно. Джону может быть трудно найти наличные деньги, необходимые для уплаты предполагаемых налоговых платежей за первый и второй кварталы, когда его доходы низки. При использовании метода регулярных платежей, если бы Джон заплатил меньшую расчетную сумму налога в первые два квартала и большую во вторую, он должен был бы заплатить штраф за недоплату за первые два квартала.

Метод рассрочки годового дохода позволяет Джону пересчитывать свои взносы, чтобы они соответствовали его доходу по мере того, как он их зарабатывает. Это достигается за счет ежегодного подсчета платежей Джона в течение четырех перекрывающихся периодов. Каждый период начинается 1 января. Первый период заканчивается 31 марта, второй - 31 мая, третий - 31 августа, четвертый период - 31 декабря. Каждый период включает в себя все предыдущие периоды, причем заключительный период, охватывающий весь год. Это позволяет Джону оценить свои налоговые платежи на основе своего дохода на тот момент в году.

В этом примере мы знаем точный процент годового дохода Джона от каждого налогового квартала. Джон платит 0 долларов в марте, 20 000 долларов в мае, 30 000 долларов в августе и 50 000 долларов в декабре. Теперь у Джона есть четыре платежа с разными суммами, которые при суммировании равны его полной годовой расчетной сумме налога в размере 100 000 долларов. Обновленные платежи Джона теперь выплачиваются вовремя, штрафы за недоплату уменьшены.

Публикация IRS 505 содержит формы, графики и рабочие листы, которые помогут налогоплательщикам, желающим изменить размер своих взносов, используя метод рассрочки годового дохода. Тем не менее, вычисление взносов таким образом сложно, и лучше всего это сделать на листе IRS вашим любимым специалистом по налогам.

Особенности

• Самозанятые налогоплательщики должны ежеквартально уплачивать расчетные налоговые платежи.

• Метод рассрочки дохода в годовом исчислении пересчитывает расчетные суммы налоговых платежей таким образом, чтобы они соотносились с тем, когда налогоплательщик заработал деньги в течение года.

• Он предназначен для ограничения недоплаты и соответствующих штрафов за недоплату, связанных с неравномерностью платежей, когда доход налогоплательщика колеблется в течение года.

• Как правило, эти расчетные налоговые платежи производятся четырьмя равными частями по методу регулярных платежей.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Когда я подавал налоговую декларацию, я был должен 500 долларов. Нужно ли подавать форму 2210?

Нет, штраф за недоплату не взимается, если разница между общей суммой налога, указанной в декларации, и суммой налога, уплаченного вами путем удержания, составляет менее 1000 долларов США.

Какова налоговая форма для метода рассрочки годового дохода?

Годовой метод может быть рассчитан с использованием формы IRS 2210.

Как я могу перевести свой годовой доход в рассрочку?

В отличие от нашего сценария, описанного выше, в реальной жизни вы еще не будете знать свой полный годовой налоговый платеж, когда придет срок расчетного квартального налогового платежа. Вместо этого вам придется рассчитать свой ежегодный налоговый платеж путем пересчета вашего дохода в годовом исчислении с начала года до конца периода, в котором вы платите налоги. Поскольку «кварталы» не всегда приходятся на фактические календарные кварталы, доход с начала года (с начала года) до 31 мая пересчитывается в годовом исчислении путем умножения на 2,4, до 31 августа с начала года на 1,5 и до 31 декабря с начала года на 1.