Annualiseret indkomst installationsmetode
Hvad er den årlige indkomstinstallationsmetode?
Skatteydere, der er selvstændige, betaler typisk kvartalsvise rater af deres anslåede skat i fire lige beløb som beregnet efter den almindelige afdragsmetode. Derudover bør skatteydere betale estimerede skat, hvis de modtager betydelige udbytter, renter, underholdsbidrag eller andre former for indkomst, der ikke er omfattet af tilbageholdelse af indkomstskat.
Når en skatteyder har en svingende indkomst, får det ofte dem til at underbetale på et eller flere af de kvartalsvise skøn, hvilket fører til underbetalingsbøder. Den årlige indkomstafdragsmetode beregner skatteyderens estimerede skattebetalinger og hjælper med at reducere underbetaling og tilsvarende underbetalingsbøder relateret til svingende indkomst. Ved at bruge den årlige indkomstafdragsmetode kan skatteydere estimere deres skatter baseret på kendte oplysninger fra begyndelsen af skatteåret til udgangen af den betalte periode.
Hvordan den årlige indkomstinstallationsmetode fungerer
Formålet med den almindelige afdragsmetode er at opgøre i kvartalsvise skatteafdrag. Den opdeler den årlige estimerede skat i fire lige store segmenter. De resulterende betalinger er passende for de kvartalsvise estimerede skatter for skatteydere med en fast indkomst, men dette fungerer ikke så godt for skatteydere, hvis indkomst svinger. Nogle skatteydere kan have svært ved at finde penge til at betale anslået skat i langsommere måneder.
Tænk for eksempel på skatteyderne Jane og John. Hver af dem skylder 100.000 USD i årlig anslået skat. Jane betaler sine anslåede betalinger i fire $25.000 rater pr. den almindelige installationsmetode. Hun tjente jævnt sin indkomst, 25% hvert kvartal, så de kvartalsvise dele betalte hendes anslåede skat fuldt ud og til tiden.
Johns indtjening var ujævn, med hvert skattekvartal på henholdsvis 0 %, 20 %, 30 % og 50 %. John kan have svært ved at finde de nødvendige kontanter til at foretage sine estimerede skattebetalinger i første og andet kvartal, når hans indtjening er lav. Ved at bruge den almindelige afdragsmetode, hvis John skulle betale mindre beregnet skat i de første to kvartaler og mere i de to andre kvartaler, ville han skylde en underbetalingsbøde for de første to kvartaler.
Den årlige indkomst afdragsmetode giver John mulighed for at ændre sine rater, så de korrelerer med hans indkomst, efterhånden som han tjener den. Det gør det ved at annualisere Johns installationer over fire overlappende perioder. Hver periode begynder den jan. 1. Den første periode slutter den 31. marts, den anden slutter den 31. maj, den tredje den aug. 31, og fjerde periode slutter den dec. 31. Hver periode omfatter alle de foregående perioder, hvor den sidste periode omfatter hele året. Det giver John mulighed for at estimere sine skattebetalinger baseret på hans indkomst til det tidspunkt på året.
I dette eksempel kender vi den nøjagtige procentdel af Johns årlige indtjening fra hvert skattekvartal. John betaler $0 i marts, $20.000 i maj, $30.000 i august og $50.000 i december. John har nu fire rater af forskellige beløb, der, når de lægges sammen, svarer til hans fulde årlige anslåede skat på $100.000. Johns omdannede rater betales nu til tiden, og hans bøder for underbetaling faldt.
IRS Publication 505 har formularer, tidsplaner og arbejdsark, der vejleder skatteydere, der ønsker at omkonfigurere deres rater ved hjælp af den årlige indkomst afdragsmetode. At regne rater på denne måde er dog kompliceret og bedst gøres på et IRS-regneark af din foretrukne skatteprofessionelle.
##Højdepunkter
Selvstændige skatteydere skal betale kvartalsvise estimerede skattebetalinger.
Den annualiserede indkomstafdragsmetode ændrer estimerede skattebetalingsrater, så den korrelerer med, hvornår skatteyderen tjente pengene på året.
Det er designet til at begrænse underbetaling og tilsvarende underbetalingsbøder i forbindelse med ulige betalinger, når en skatteyders indkomst svinger i løbet af året.
Typisk sker disse estimerede skattebetalinger i fire lige store rater efter den almindelige afdragsmetode.
##Ofte stillede spørgsmål
Jeg skyldte 500 USD, da jeg indsendte min selvangivelse. Skal jeg indsende formular 2210?
Nej, der er ingen bøde for underbetaling, hvis forskellen mellem din samlede skat på dit afkast og den skat, du har betalt gennem tilbageholdelse, er mindre end 1.000 USD.
Hvad er skatteformularen for den årlige indkomstafdragsmetode?
Den årlige metode kan beregnes ved hjælp af IRS Form 2210.
Hvordan kan jeg annualisere min indkomst for den årlige indkomst afdragsmetode?
I modsætning til vores scenarie ovenfor, vil du i det virkelige liv ikke allerede kende din fulde årlige skattebetaling, når din kvartalsvise estimerede skattebetaling forfalder. I stedet skal du estimere din årlige skattebetaling ved at annualisere din indkomst fra begyndelsen af året til udgangen af den periode, hvor du betaler skat. Fordi "kvartalerne" ikke altid falder på faktiske kalenderkvartaler, år-til-dato (YTD) indkomst til og med 31. maj årligt ved at gange med 2,4 til og med aug. 31 YTD inden 1.5 og til og med dec. 31 YTD inden 1.
