Skattaafsláttur

Hvað er skattafsláttur?

Skattafsláttur er upphæð sem skattgreiðendur geta dregið beint frá sköttum sem þeir skulda. Ólíkt frádrætti, sem lækkar fjárhæð skattskyldra tekna,. lækka skattafsláttur raunverulega skuldafjárhæð. Verðmæti skattafsláttar fer eftir eðli inneignarinnar; ákveðnar tegundir skattaafsláttar eru veittar einstaklingum eða fyrirtækjum á tilteknum stöðum, flokkum eða atvinnugreinum.

Skilningur á skattaafslætti

Alríkis- og fylkisstjórnir geta veitt skattafslátt til að stuðla að sérstakri hegðun sem gagnast hagkerfinu, umhverfinu eða öðru sem stjórnvöld telja mikilvægt. Til dæmis er skattafsláttur í boði sem verðlaunar fólk fyrir að setja upp sólarrafhlöður til heimilisnota. Önnur skattafsláttur hjálpa til við að vega upp á móti kostnaði við umönnun barna og á framfæri, menntun og ættleiðingu.

Skattafsláttur er hagstæðari en skattafsláttur vegna þess að skattafsláttur lækkar skattskyldu dollara fyrir dollara. Þó að frádráttur dragi enn úr endanlegri skattskyldu,. gerir hann það aðeins innan jaðarskatts einstaklings. Einstaklingur í 22% skattþrepi, til dæmis, myndi spara $0,22 fyrir hvern jaðarskattdollar sem dreginn er frá. Hins vegar myndi inneign lækka skattskylduna um allan $1.

Tegundir skattaafsláttar

Það eru þrír flokkar skattaafsláttar: óendurgreiðanlegt, endurgreiðanlegt og að hluta til endurgreitt.

Óendurgreiðanleg skattaafsláttur

Óendurgreiðanleg skattafsláttur eru hlutir sem dregnir eru beint frá skattskyldu þar til skatturinn sem gjaldfallinn er jafngildir $0. Öll upphæð sem er hærri en skatturinn sem þú skuldar, sem leiðir til endurgreiðslu fyrir skattgreiðandann, er ekki greidd út - þar af leiðandi nafnið "óendurgreiðanlegt." Það sem eftir er af óafturkræfum skattafslætti sem ekki er hægt að nýta tapast í raun.

Óendurgreiðanleg skattafsláttur gildir aðeins á skýrsluárinu, rennur út eftir að framtalið er skilað inn og má ekki flytja það yfir á komandi ár. Vegna þessa geta óendurgreiðanleg skattafsláttur haft neikvæð áhrif á lágtekjuskattgreiðendur, þar sem þeir geta oft ekki notað alla inneignina.

Frá og með skattárinu 2021 eru sérstök dæmi um óafturkræfan skattafslátt ættleiðingarafslátt, menntunarafslátt, barna- og umönnunarinneign,. ellilífeyrissparnaðarafslátt, barnaskattafslátt og veðvaxtaafslátt, sem er hannað til að hjálpa fólki með lægri tekjur veita húsnæðiseign.

Endurgreiðanleg skattaafsláttur

Endurgreiðanleg skattafsláttur er hagstæðasta inneignin vegna þess að þau eru greidd út að fullu. Þetta þýðir að skattgreiðandi - óháð tekjum eða skattskyldu - á rétt á allri inneigninni. Ef endurgreiðanleg skattafsláttur lækkar skattskyldu niður fyrir $0, á skattgreiðandi að endurgreiða.

Frá og með 2021 skattárinu er líklega vinsælasta endurgreiðanlega skattafslátturinn atvinnutekjuafsláttur (EITC). EITC er fyrir skattgreiðendur með lágar til meðaltekjur sem afla tekna hjá vinnuveitanda eða með því að vinna sem sjálfstætt starfandi einstaklingur og uppfylla ákveðin skilyrði sem byggjast á tekjum og fjölda fjölskyldumeðlima.

Önnur endurgreiðanleg skattafsláttur felur í sér iðgjaldaafslátt, sem hjálpar einstaklingum og fjölskyldum að standa straum af kostnaði við iðgjöld vegna sjúkratrygginga sem keypt eru í gegnum sjúkratryggingamarkaðinn.

Skattafsláttur sem er endurgreiddur að hluta

Sumar skattafsláttur eru aðeins endurgreiddar að hluta.

Eitt dæmi er American Opportunity Tax Credit (AOTC) fyrir nemendur á framhaldsskólastigi. Ef skattgreiðandi lækkar skattskyldu sína í $0 áður en hann notar allan hluta af $2.500 skattfrádrættinum, má taka afganginn sem endurgreiðanlega inneign allt að 40% af eftirstandandi inneign eða $1.000.

Annað dæmi var barnaskattafsláttur,. sem varð endurgreiddur (allt að $1.400 á hvert gjaldhæft barn) árið 2018, vegna laga um skattalækkanir og störf (TCJA). Ef skattgreiðandi var með nógu mikla skattskyldu var heildarupphæð barnaskattafsláttar $2.000. Hins vegar var allt að $1.400 endurgreitt, jafnvel þótt það væri meira en skattgreiðandinn skuldaði. Mikilvægt: Fyrir skattárin 2020 og 2021 jókst þessi inneign og varð að fullu endurgreidd sem hluti af bandarísku björgunaráætluninni (sjá hér að neðan).

Áreitisgreiðslur 2020 og 2021

Árið 2020, vegna kórónuveirufaraldursins og kórónuveiruhjálpar, léttir og efnahagslegrar öryggis (CARES) laga um örvunarreikning, fengu skattgreiðendur allt að $1.200 á hvern fullorðinn og $500 á hvert barn í formi örvunarávísunar eða beinrar innborgunar. Hvatningargreiðslan var fyrirframgreiðsla á endurgreiddan skattafslátt fyrir 2020 skattárið; upphæðin sem fékkst jókst ekki við skattskyldar tekjur árið 2020 eða nokkurt komandi ár.

Sama gilti um seinni $600 örvunarávísunina sem samþykkt var 27. desember 2020, sem veitti $600 fyrir hæfa einstaklinga ($1.200 fyrir gjaldgeng pör) og $600 fyrir hæf börn. Endurgreiðanleg skattafsláttur fyrir báðar ávísanir fellur niður í áföngum með leiðréttum brúttótekjum (AGI) upp á $75.000 til $99.000 fyrir einhleypa (eða $150.000 til $198.000 fyrir sameiginlega skattgreiðendur), á genginu 5% á dollar.

Loks er endurheimtuafslátturinn ekki skattskyldur. Það mun ekki bæta við skattskyldar tekjur árið 2020 (eða hvaða ár sem er í framtíðinni). Allt er þetta byggt á því að CARES lögin innihalda ekkert "clawback" kerfi sem stjórnvöld geta endurheimt fjármuni sem voru löglega framlengdir. Sama er að segja um samstæðufjárveitingar sem fela í sér hina nýju hvatafjárveitingu.

2021 American björgunaráætlun Breytingar

Í mars 2021 samþykkti þingið bandarísku björgunaráætlunina sem Biden forseti undirritaði í lögum. Samkvæmt áætluninni myndu gjaldgengir einstaklingar fá allt að $ 1,400 í hvatningarávísanir. Að auki voru gerðar ákveðnar tímabundnar breytingar á barnaskattafslætti fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega framlagða leiðrétta brúttótekjur allt að $150.000, heimilishöfðingja með MAGI allt að $112.5000, eða einhleypa framseljendur með MAGI allt að $75.000:

• Upphaflega hámarkið við $2.000 á hvert gjaldgengt barn á framfæri, barnaskattafsláttur er hækkaður í $3.000 fyrir börn á aldrinum 6 til 17 ára (og meðtalin) og $3.600 fyrir börn yngri en sex ára.

• Inneignin verður endurgreidd að fullu; áður var aðeins $1.400 endurgreitt.

• IRS getur gefið út allt að helming inneignar á hæfu heimili sem fyrirframgreidd á milli júlí og desember 2021, með því að nota 2020 ávöxtun (eða 2019 ef 2020 er ekki tiltækt) til að ákvarða hæfi.

• Frumvarpið fellur úr gildi lágmarkstekjukröfu. Áður voru fjölskyldur sem þénuðu minna en $ 2.500 á ári ekki gjaldgengar og inneignir voru reiknaðar út frá fjarlægð frá því lágmarki á genginu 15 sent á hvert barn fyrir hvern dollara af tekjum yfir $ 2.500.

Einnig voru gerðar breytingar á EITC. Upphaflega hámark á $ 543 fyrir barnlaus heimili, hámarks tekjuskattsafsláttur fyrir þessi sömu heimili árið 2021 er $ 1.502. Með frumvarpinu er einnig rýmkað hæfi barnlausra heimila. Áður gat fólk undir 25 ára og eldri en 65 ára ekki sótt um inneignina. Efri mörkin hafa verið afnumin og neðri mörkin hafa verið lækkuð í 19 (þ.e. allir 19 ára eða eldri án barns sem uppfylla tekjukröfur geta krafist EITC).

Athugaðu nokkrar undantekningar: Nemendur á aldrinum 19 til 24 ára með að minnsta kosti hálft fullt námskeiðsálag eru óhæfir. Fyrrum fósturbörn eða ungmenni sem búa við heimilisleysi geta sótt um inneignina sem 18 ára börn. Að lokum, fyrir einstaka umsóknaraðila, er áföngshlutfallið hækkað í 15,3% og niðurfellingarupphæðir hækkaðar í $11.610.

Allar ráðstafanir hér að ofan (þar á meðal barna- og barna-/aðstoðareiningar) eru tímabundnar. Þeir hafa aðeins verið samþykktir fyrir árið 2021

Tvær breytingar á EITC hér að neðan eru hins vegar varanlegar:

1. Fólki sem annars væri gjaldgengt í EITC en börn þeirra eru ekki með kennitölu mun fá heimild til að krefjast útgáfu inneignarinnar sem ætlað er fyrir barnlaus heimili.

2. Fjárfestingartekjumörk fyrir árið 2021 hafa verið hækkuð úr $3.650 eða minna í $10.000 eða minna. Þessi 10.000 dollara tala verður bundin við verðbólgu og leiðrétt í samræmi við það á hverju ári fram í tímann.

Hápunktar

• Skattafsláttur er hagstæðari en skattafsláttur vegna þess að þær lækka skattinn sem ber að greiða, ekki bara upphæð skattskyldra tekna.

• Skattafsláttur er upphæð sem skattgreiðendur geta dregið, dollara fyrir dollara, frá tekjusköttunum sem þeir skulda.

• Það eru þrjár grunngerðir skattaafsláttar: óendurgreiðanleg, endurgreiðanleg og endurgreiðanleg að hluta.

• Óendurgreiðanleg skattafsláttur getur lækkað skattinn sem þú skuldar niður í núll, en hann getur ekki veitt þér skattendurgreiðslu.

Algengar spurningar

Hverjar eru þrjár tegundir skattaafsláttar?

Skattafsláttur getur verið óendurgreiðanleg, endurgreiðanleg eða endurgreiðanleg að hluta. Endurgreiðanleg skattafsláttur er hagstæðastur vegna þess að þær geta lækkað skattskyldu niður fyrir $0, en þá fengi skattgreiðandinn endurgreiðslu.

Hversu mikils er skattafsláttur virði?

Skattafsláttur lækkar upphæð skattsins sem þú skuldar, dollar fyrir dollar. Upphæð inneignarinnar fer eftir tegund inneignar sem þú átt rétt á og öðrum þáttum eins og umsóknarstöðu og tekjum.

Hver er munurinn á skattafslætti og skattfrádrætti?

Skattafsláttur lækkar beint skattfjárhæðina sem þú skuldar en skattafsláttur lækkar skattskyldar tekjur þínar. Til dæmis, skattafsláttur upp á $1.000 lækkar skattreikninginn þinn um sömu $1.000. Aftur á móti lækkar $1.000 skattafsláttur skattskyldar tekjur þínar (fjárhæð tekna sem þú skuldar skatta af) um $1.000. Þannig að ef þú fellur í 22% skattþrepið myndi $1.000 frádráttur spara þér $220.