Reparto Audit
Che cos'è un dipartimento di audit?
Un dipartimento di audit è un'unità all'interno di una società o organizzazione che è responsabile della valutazione delle procedure operative, della gestione del rischio, delle funzioni di controllo e dei processi di governance. Riportando internamente all'Audit Committee del Consiglio di Amministrazione e all'Alta Direzione, la funzione di audit dovrebbe essere del tutto obiettiva e non ricevere alcuna influenza o interferenza dalle aree della società o dell'organizzazione esaminata.
Capire il dipartimento di audit
Le funzioni principali di un dipartimento di audit sono:
Determinare il rispetto delle politiche e delle procedure
Valutare la qualità dei controlli interni
Valutare la qualità della gestione del rischio
Valutare il rispetto delle regole e delle linee guida stabilite dalle agenzie di regolamentazione (es. Securities and Exchange Commission )
Valutare la conformità ai principi contabili, siano essi emessi dal Financial Accounting Standards Board o dal Government Accounting Standards Board o altro
Rivedere l'efficacia e la sicurezza dei sistemi informatici
Rivedere la forza del codice etico e le azioni per gestire le violazioni
Fornire una supervisione aggiuntiva alle pratiche contabili interne su cui i revisori esterni potrebbero non concentrarsi
Parere sulla qualità del lavoro dei revisori esterni
Verificare le risorse fisiche e l'inventario
Indagare sui reclami dei dipendenti e sulle presunte attività fraudolente
Il dipartimento di audit trasmette i risultati delle sue revisioni periodiche alla direzione e al comitato di audit del Consiglio di amministrazione. La maggior parte sono superficiali con consigli qua o là per migliorare in modo incrementale l'azienda o l'organizzazione. In alcuni casi, il lavoro del dipartimento di audit è estremamente importante per andare alle radici di un problema che deve essere estirpato. Esempi sono l'indagine su una denuncia di molestie sessuali e su come gli account dei clienti sono stati violati. Ci sono casi, tuttavia, che fanno sì che le persone si chiedano se un dipartimento di audit stesso stia svolgendo un lavoro efficace. Secondo i rapporti, i revisori interni di Wells Fargo hanno evidentemente trascurato le pratiche di vendita fraudolente nel settore bancario al dettaglio che hanno avuto luogo dal 2011 al 2016 circa. Dal 2016, altre attività fraudolente sono state scoperte in altre parti di Wells Fargo.
