Departamento de Auditoria
O que é um departamento de auditoria?
Um departamento de auditoria é uma unidade dentro de uma empresa ou organização que é responsável por avaliar os procedimentos operacionais, gerenciamento de risco, funções de controle e processos de governança. Reportando-se internamente ao comitê de auditoria do Conselho de Administração e à alta administração, o departamento de auditoria deve ser totalmente objetivo e não receber influência ou interferência das áreas da empresa ou organização que examina.
Entendendo o Departamento de Auditoria
As principais funções de um departamento de auditoria são:
Determinar a conformidade com as políticas e procedimentos
Avaliar a qualidade dos controles internos
Avaliar a qualidade da gestão de risco
Avaliar o cumprimento das regras e diretrizes estabelecidas pelos órgãos reguladores (por exemplo, Securities and Exchange Commission )
Avaliar a conformidade com os padrões contábeis, sejam eles emitidos pelo Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira ou Conselho de Padrões de Contabilidade Governamentais ou outros
Revisar a eficácia e segurança dos sistemas de tecnologia da informação
Revisar a força do código de ética e ações para lidar com violações
Fornecer supervisão adicional às práticas contábeis internas nas quais os auditores externos podem não se concentrar
Opinar sobre a qualidade do trabalho dos auditores externos
Verificar ativos físicos e inventário
Investigar reclamações de funcionários e supostas atividades fraudulentas
Os departamentos de auditoria entregam as conclusões de suas revisões periódicas à administração e ao comitê de auditoria do Conselho de Administração. A maioria é superficial com recomendações aqui ou ali para melhorar incrementalmente o negócio ou a organização. Em alguns casos, o trabalho do departamento de auditoria é extremamente importante para chegar às raízes de um problema que deve ser extirpado. Exemplos estão investigando uma reivindicação de assédio sexual e como as contas de clientes foram invadidas. Há casos, porém, que fazem as pessoas se perguntarem se o próprio departamento de auditoria está fazendo um trabalho eficaz. Os auditores internos do Wells Fargo evidentemente ignoraram as práticas fraudulentas de vendas no banco de varejo que ocorreram por volta de 2011-2016, segundo relatórios. Desde 2016, mais atividades fraudulentas foram descobertas em outras partes do Wells Fargo.
