Departamento de Auditoría
¿Qué es un departamento de auditorÃa?
Un departamento de auditorÃa es una unidad dentro de una empresa u organización que es responsable de evaluar los procedimientos operativos, la gestión de riesgos, las funciones de control y los procesos de gobierno. Reportando internamente al comité de auditorÃa de la Junta Directiva ya la alta gerencia, se supone que el departamento de auditorÃa es completamente objetivo y no recibe influencia o interferencia de las áreas de la empresa u organización que examina.
Entendiendo el Departamento de AuditorÃa
Las principales funciones de un departamento de auditorÃa son:
Determinar el cumplimiento de las polÃticas y procedimientos.
Evaluar la calidad de los controles internos.
Evaluar la calidad de la gestión de riesgos
Evaluar el cumplimiento de las normas y directrices establecidas por las agencias reguladoras (por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores )
Evaluar el cumplimiento de las normas de contabilidad, ya sea emitidas por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera o la Junta de Normas de Contabilidad del Gobierno u otros
Revisar la eficacia y seguridad de los sistemas de tecnologÃa de la información
Revisar la solidez del código de ética y las acciones para manejar las violaciones
Brindar supervisión adicional a las prácticas contables internas en las que los auditores externos pueden no enfocarse
Opinar sobre la calidad del trabajo de los auditores externos
Verificar los activos fÃsicos y el inventario
Investigar las quejas de los empleados y las supuestas actividades fraudulentas.
El departamento de auditorÃa entrega los resultados de sus revisiones periódicas a la gerencia y al comité de auditorÃa de la Junta Directiva. La mayorÃa son superficiales con recomendaciones aquà o allá para mejorar gradualmente el negocio o la organización. En algunos casos, el trabajo del departamento de auditorÃa es extremadamente importante para llegar a la raÃz de un problema que debe ser extirpado. Algunos ejemplos son investigar un reclamo de acoso sexual y cómo se piratearon las cuentas de los clientes. Sin embargo, hay casos que hacen que la gente se pregunte si un departamento de auditorÃa en sà mismo está haciendo un trabajo eficaz. Los auditores internos de Wells Fargo evidentemente pasaron por alto las prácticas de ventas fraudulentas en la banca minorista que tuvieron lugar entre 2011 y 2016, según los informes. Desde 2016, se han descubierto más actividades fraudulentas en otras partes de Wells Fargo.
