Dział Audytu

Czym jest dział audytu?

Dział audytu to jednostka w firmie lub organizacji odpowiedzialna za ocenę procedur operacyjnych, zarządzanie ryzykiem, funkcje kontrolne i procesy zarządzania. Raportując wewnętrznie do komitetu audytu Rady Dyrektorów i wyższego kierownictwa, dział audytu powinien być całkowicie obiektywny i nie podlegać wpływom ani ingerencji z obszarów badanej firmy lub organizacji.

Zrozumienie Departamentu Audytu

Główne funkcje działu audytu to:

• Określ zgodność z zasadami i procedurami

• Oceń jakość kontroli wewnętrznych

• Oceń jakość zarządzania ryzykiem

• Oceń zgodność z zasadami i wytycznymi ustanowionymi przez agencje regulacyjne (np. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd )

• Oceń zgodność ze standardami rachunkowości, wydanymi przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej, Rządową Radę Standardów Rachunkowości lub inne

• Przegląd skuteczności i bezpieczeństwa systemów informatycznych

• Przejrzyj siłę kodeksu etyki i działań mających na celu radzenie sobie z naruszeniami

• Zapewnić dodatkowy nadzór nad wewnętrznymi praktykami księgowymi, na których zewnętrzni audytorzy mogą się nie koncentrować

• Opiniować jakość pracy audytorów zewnętrznych

• Weryfikacja aktywów fizycznych i inwentaryzacji

• Zbadaj skargi pracowników i domniemane nieuczciwe działania

Działy audytu przekazują wnioski ze swoich okresowych przeglądów kierownictwu i komitetowi audytu Rady Dyrektorów. Większość z nich to pobieżne zalecenia dotyczące stopniowego ulepszania firmy lub organizacji. W niektórych przypadkach praca działu audytu jest niezwykle ważna dla dotarcia do korzeni problemu, który należy wyeliminować. Przykładami są dochodzenie w sprawie roszczenia dotyczącego molestowania seksualnego i sposobu, w jaki włamano się na konta klientów. Są jednak przypadki, które sprawiają, że ludzie zastanawiają się, czy sam dział audytu wykonuje efektywną pracę. Według raportów audytorzy wewnętrzni w Wells Fargo ewidentnie przeoczyli oszukańcze praktyki sprzedaży w bankowości detalicznej, które miały miejsce w latach 2011-2016. Od 2016 roku w innych częściach Wells Fargo wykryto więcej nieuczciwych działań.