Investor's wiki

Департамент аудита

Департамент аудита

Что такое аудиторский отдел?

Аудиторский отдел — это подразделение компании или организации, отвечающее за оценку операционных процедур, управление рисками, контрольные функции и процессы управления. Внутренне отчитываясь перед комитетом по аудиту Совета директоров и высшим руководством, отдел аудита должен быть полностью объективным и не подвергаться влиянию или вмешательству со стороны проверяемых им областей компании или организации.

Понимание отдела аудита

К основным функциям отдела аудита относятся:

  • Определить соответствие политикам и процедурам

  • Оценить качество внутреннего контроля.

  • Оценить качество управления рисками

  • Оценка соблюдения правил и руководств, установленных регулирующими органами (например, Комиссией по ценным бумагам и биржам )

  • Оценить соответствие стандартам бухгалтерского учета, независимо от того, были ли они изданы Советом по стандартам финансового учета или Государственным советом по стандартам бухгалтерского учета или другим

  • Проверить эффективность и безопасность систем информационных технологий

  • Пересмотрите силу этического кодекса и действия по устранению нарушений

  • Обеспечить дополнительный надзор за внутренней практикой бухгалтерского учета, на который внешние аудиторы могут не обращать внимания.

  • Мнение о качестве работы внешних аудиторов

  • Проверка физических активов и инвентаря

  • Расследование жалоб сотрудников и предполагаемых мошеннических действий

Департамент аудита доводит результаты своих периодических проверок до сведения руководства и комитета по аудиту Совета директоров. Большинство из них небрежны с рекомендациями здесь или там, чтобы постепенно улучшить бизнес или организацию. В некоторых случаях работа отдела аудита чрезвычайно важна для того, чтобы добраться до корней проблемы, которую необходимо искоренить. В качестве примера можно привести расследование заявления о сексуальных домогательствах и взлома учетных записей клиентов. Однако бывают случаи, когда люди задаются вопросом, эффективно ли работает сам отдел аудита. Согласно отчетам, внутренние аудиторы Wells Fargo, очевидно, не заметили мошеннических практик продаж в розничном банковском обслуживании, имевших место примерно с 2011 по 2016 год. С 2016 года в других частях Wells Fargo было обнаружено больше мошеннических действий.