Reddito

Che cos'è il reddito?

Il reddito è definito in modi diversi a seconda del contesto, ad esempio ai fini della tassazione, della contabilità finanziaria o dell'analisi economica. Per gli individui e le imprese, reddito generalmente significa il valore o l'importo che ricevono per il loro lavoro e prodotti.

Gli individui generalmente considerano il loro reddito lordo uguale al totale dei loro guadagni sotto forma di salari e stipendi, il ritorno sui loro investimenti e vendite di proprietà e altre entrate. Il loro reddito netto è composto dal loro reddito lordo ridotto dai costi sostenuti per produrre il reddito.

Allo stesso modo, le aziende generalmente considerano le loro entrate totali da servizi, prodotti e qualsiasi interesse e dividendo ricevuti in relazione ai loro conti di cassa e alle riserve relative all'attività come reddito lordo. Il reddito netto delle imprese , ovvero il profitto, è determinato riducendo il reddito lordo delle spese aziendali.

Gli economisti studiano il reddito in vari contesti che utilizzano definizioni e modi diversi di misurare il reddito. Indipendentemente dal fatto che i loro studi riguardino guadagni, risparmi, consumi, produzione, finanza pubblica, investimenti di capitale o altri argomenti e sottoargomenti correlati, il loro concetto di reddito corrisponderà allo scopo della loro ricerca. Mentre la misura del reddito a livello macro è fondamentale per gli studi sulla società e le politiche, gli individui sono più concentrati sul proprio reddito personale e aziendale.

Reddito: definito nel contesto

Nella loro vita quotidiana, gli individui generalmente si concentrano sia sui loro livelli di reddito disponibile (cioè, il loro reddito totale meno le tasse) che sul loro reddito discrezionale (cioè, l'importo, se del caso, rimasto dopo il pagamento di tasse e spese per necessità come cibo, vestiario e riparo). Nell'affrontare le proprie attività personali, aziendali e di investimento, le persone si occupano del reddito determinato dalle norme fiscali e, soprattutto nel caso di imprenditori e investitori, dalle regole di contabilità finanziaria.

Sebbene le regole fiscali e contabili abbiano delle somiglianze, ogni sistema ha regole speciali che riflettono il suo contesto e le sue finalità distintive. In generale, la tassazione e la contabilità finanziaria misurano il reddito in un periodo di 12 mesi. Sebbene il reddito contabile finanziario sia completo, il reddito imponibile viene calcolato con speciali esclusioni, esenzioni e indennità legali che variano in base allo stato fiscale, alla fonte di reddito e alle decisioni individuali e aziendali.

Reddito imponibile

Ai fini dell'imposta sul reddito, il codice fiscale tenta di definire il reddito in modo da riflettere la posizione economica effettiva dei contribuenti. Nell'interesse della chiarezza, dell'efficienza e della facilità di amministrazione, la legge prevede alcune indennità fisse, ad esempio la detrazione forfettaria personale. Il quadro fiscale generale si applica alle entrate personali dei contribuenti (diverse dal reddito esente da imposta) provenienti da tutte le fonti e compensa tali entrate con detrazioni per spese e perdite per determinare il reddito imponibile.

Inoltre, varie politiche pubbliche sono alla base di un'ampia gamma di norme fiscali che fanno sì che il calcolo del reddito imponibile diverga dal calcolo puramente economico. Ad esempio, tali politiche includono l'aiuto a finanziare il governo rendendo i titoli di Stato esenti dalle tasse; affrontare le esigenze di assistenza sociale attraverso benefici marginali esentasse e un trattamento fiscale agevolato per i risparmi pensionistici; dirigere benefici alle persone a basso reddito fornendo alcuni crediti d'imposta che vengono gradualmente eliminati a livelli di reddito più elevati; e promuovere l'efficienza energetica attraverso speciali crediti d'imposta.

Tre categorie di reddito sono di principale interesse per i contribuenti: reddito ordinario, plusvalenza e reddito esentasse.

Reddito ordinario

La legge tributaria distingue il reddito e la perdita ordinari dal guadagno e la perdita sugli investimenti di capitale. Il reddito ordinario comprende guadagni, interessi, dividendi regolari, reddito da locazione, distribuzioni di pensioni, rendite regolari e distribuzioni di conti pensionistici e reddito di previdenza sociale percepito dai contribuenti il cui reddito totale supera determinate soglie. Il reddito ordinario è tassato con aliquote che vanno dal 10% al 37% nel 2022. I contribuenti il cui reddito netto da investimenti supera le soglie specificate pagano un'imposta aggiuntiva sul reddito netto da investimento del 3,8%.

Plusvalenza

L'utile e la perdita realizzati sulla cessione di attività di capitale sono trattati come plusvalenza o minusvalenza. Le aliquote fiscali sulle plusvalenze nette realizzate rispetto alle attività detenute per più di un anno sono 0%, 15% e 20%. Le attività di capitale includono residenze personali e investimenti come immobili, azioni, obbligazioni e altri strumenti finanziari.

Anche i dividendi qualificati, ovvero i dividendi distribuiti rispetto agli Stati Uniti e ad alcune partecipazioni azionarie di società estere che soddisfano i requisiti legali del periodo di detenzione, sono tassati in base alle aliquote delle plusvalenze.

Reddito esente da tasse

Gli interessi pagati su alcune obbligazioni emesse da enti governativi sono trattati come reddito esentasse. Gli interessi pagati su obbligazioni federali e titoli del Tesoro sono esenti da tassazione statale e locale.

Gli interessi sulle obbligazioni emesse da governi statali e locali generalmente non sono soggetti a tassazione federale; le obbligazioni municipali per attività private non sono soggette alla regolare imposta federale sul reddito, ma sono soggette all'imposta minima alternativa federale. Alcuni stati e governi locali esentano dalla tassazione anche gli interessi sulle obbligazioni statali e locali.

Reddito aziendale: reddito GAAP

La maggior parte delle aziende, comprese tutte le società pubbliche, utilizzano metodi e pratiche standard di contabilità finanziaria, ovvero i principi contabili generalmente accettati (GAAP),. per determinare il proprio reddito e valore. I rendiconti finanziari certificati preparati in conformità con queste regole sono richiesti per i depositi delle società pubbliche presso la Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti e per i depositi presso altre agenzie governative e organismi di regolamentazione. Gli investitori valutano i rendiconti finanziari delle imprese e li utilizzano per confrontare le prestazioni di società dello stesso settore o di settori diversi.

GAAP non incorpora il tipo di deviazioni di ordine pubblico dal puro calcolo economico che sono incorporate nel codice fiscale. I due sistemi utilizzano diversi standard temporali per il riconoscimento di entrate e spese. In generale, l'istantanea del reddito e del valore aziendale determinato utilizzando i GAAP fornisce un quadro del reddito e del valore dell'impresa che spesso è più vicino alla realtà economica rispetto ai risultati della contabilità fiscale.

Mette in risalto

• Le autorità di regolamentazione finanziaria, le imprese e gli investitori si concentrano sui rendiconti finanziari annuali delle imprese, che sono preparati in conformità con i principi contabili generalmente accettati (GAAP), e iniziano determinando tutte le entrate e quindi adeguando tale importo in base alle spese e alle perdite per determinare un reddito netto figura.

• Il reddito imponibile è il risultato della determinazione del reddito annuo totale o lordo di una persona fisica o giuridica e della riduzione di tale importo delle esclusioni, esenzioni e detrazioni consentite dalla normativa fiscale.

• Non esiste una definizione univoca e standardizzata di reddito; il reddito è definito, e il suo importo determinato, in base al contesto in cui il concetto è utilizzato.

• Il termine "reddito" si riferisce generalmente alla quantità di denaro, proprietà e altri trasferimenti di valore ricevuti in un determinato periodo di tempo da individui o entità come compenso per servizi, pagamento di prodotti, ritorni sugli investimenti, distribuzioni pensionistiche, regali, e una miriade di altri trasferimenti di valore.

FAQ

Che cos'è il reddito imponibile?

Il reddito imponibile è il totale di tutti i redditi provenienti da tutte le fonti e in qualsiasi forma, ad esempio denaro e proprietà, derivati, rettificati per escludere importi esenti da imposta e ridotti delle detrazioni consentite. È l'importo che è soggetto all'imposta sul reddito.

Esiste una definizione standard di reddito?

La definizione di reddito dipende dal contesto in cui il termine viene utilizzato. Ad esempio, la normativa tributaria utilizza i concetti di reddito lordo, che include tutti i redditi in tutte le sue forme, e di reddito imponibile, che è reddito lordo al netto di spese e altri aggiustamenti. D'altra parte, lo standard per la contabilità finanziaria - principi contabili generalmente accettati (GAAP) - utilizza il termine "ricavi" per descrivere l'importo complessivo di tutte le commissioni per prodotti e servizi e riduce tale importo in base alle spese per determinare l'utile netto. Inoltre, il calcolo del reddito varierà a seconda dell'ambito del contesto, ad esempio un individuo, una famiglia, un'industria, una nazione, ecc.

Quali categorie di reddito sono esenti da imposta?

Le leggi fiscali federali, statali e locali specificano alcune categorie di reddito che non sono soggette all'imposta sul reddito. In generale, gli interessi pagati sui titoli di stato e locali sono esenti dall'imposta federale sul reddito. La legge federale esenta anche gli interessi pagati su alcune categorie ristrette speciali di debito dell'agenzia federale. Le leggi fiscali statali esentano gli interessi sui buoni del Tesoro statunitensi; alcuni stati esentano anche gli interessi sulle obbligazioni statali e locali. Inoltre, le distribuzioni dei piani Roth 401 (k) e dei conti pensionistici individuali (IRA) Roth sono esentasse. Gli enti di beneficenza e altre organizzazioni esenti da imposta non pagano le tasse sul loro reddito, ad eccezione del reddito, se presente, da attività o attività commerciali non correlate.