Contanti e mezzi equivalenti (CCE)

Cosa sono i contanti e gli equivalenti in contanti (CCE)?

Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti si riferiscono alla voce dello stato patrimoniale che riporta il valore dei beni di un'azienda che sono contanti o possono essere immediatamente convertiti in denaro. I mezzi equivalenti includono conti bancari e titoli negoziabili, che sono titoli di debito con scadenze inferiori a 90 giorni.Tuttavia , spesso i mezzi equivalenti non includono azioni o partecipazioni azionarie perché possono fluttuare di valore.

Esempi di mezzi equivalenti includono commercial paper, buoni del Tesoro e titoli di stato a breve termine con una data di scadenza pari o inferiore a tre mesi. I titoli negoziabili e le disponibilità del mercato monetario sono considerati mezzi equivalenti in quanto liquidi e non soggetti a significative fluttuazioni di valore.

Comprensione del denaro contante e dei mezzi equivalenti (CCE)

Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono un gruppo di attività di proprietà di una società. Per semplicità, il valore totale del contante in cassa include elementi di natura simile al contante. Se una società ha disponibilità liquide o mezzi equivalenti, l'aggregato di queste attività è sempre mostrato nella riga superiore dello stato patrimoniale. Questo perché le disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono attività correnti, il che significa che sono le attività più liquide a breve termine.

Le aziende con una buona quantità di liquidità e mezzi equivalenti possono riflettersi positivamente nella loro capacità di far fronte ai propri debiti a breve termine.

Tipi di contanti e mezzi equivalenti

Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti aiutano le aziende con le loro esigenze di capitale circolante poiché queste attività liquide vengono utilizzate per estinguere le passività correnti, che sono debiti e cambiali a breve termine.

Contanti

Il contante è denaro sotto forma di valuta, che include tutte le banconote, le monete e le banconote. Un deposito a vista è un tipo di conto dal quale i fondi possono essere prelevati in qualsiasi momento senza dover avvisare l'istituto. Esempi di conti di deposito a vista includono conti correnti e conti di risparmio. Tutti i saldi dei conti a vista alla data del bilancio sono inclusi nei totali di cassa.

Moneta straniera

Le società che detengono più di una valuta possono essere soggette al rischio di cambio. La valuta di paesi esteri deve essere convertita nella valuta di rendicontazione ai fini della rendicontazione finanziaria. La conversione dovrebbe fornire risultati comparabili a quelli che si sarebbero verificati se l'azienda avesse completato le operazioni utilizzando una sola valuta. Le perdite da conversione da svalutazione di valute estere non sono rilevate tra le disponibilità liquide e mezzi equivalenti. Tali perdite sono rilevate nel conto di rendicontazione finanziaria denominato "Altre componenti di conto economico complessivo accumulato " .

Equivalente in denaro

Le disponibilità liquide sono investimenti che possono essere prontamente convertiti in denaro. L'investimento deve essere a breve termine, di solito con una durata massima dell'investimento di tre mesi o meno. Se un investimento ha una scadenza superiore a tre mesi, deve essere classificato nel conto denominato "altri investimenti". I mezzi equivalenti dovrebbero essere altamente liquidi e facilmente vendibili sul mercato. Gli acquirenti di questi investimenti dovrebbero essere facilmente accessibili.

Devono essere noti gli importi in dollari dei mezzi equivalenti. Pertanto, tutte le disponibilità liquide devono avere un prezzo di mercato noto e non devono essere soggette a fluttuazioni di prezzo. Il valore delle disponibilità liquide non deve subire variazioni significative prima del rimborso o della scadenza.

I certificati di deposito possono essere considerati equivalenti in contanti a seconda della data di scadenza. Le azioni privilegiate di capitale possono essere considerate un equivalente in contanti se vengono acquistate poco prima della data di rimborso e non si prevede che subiscano significative fluttuazioni di valore.

Contanti e mezzi equivalenti non sono inclusi

Esistono alcune eccezioni alle attività a breve termine e alle attività correnti classificate come disponibilità liquide.

Garanzia di credito

Possono esistere eccezioni per strumenti di debito a breve termine come i buoni del Tesoro se vengono utilizzati come garanzia per un prestito o una linea di credito in essere. I buoni del tesoro vincolati devono essere segnalati separatamente. In altre parole, non ci possono essere restrizioni alla conversione di nessuno dei titoli elencati come disponibilità liquide e mezzi equivalenti.

Inventario

L'inventario che una società ha in azioni non è considerato un equivalente in contanti perché potrebbe non essere prontamente convertito in contanti. Inoltre, il valore dell'inventario non è garantito, il che significa che non c'è certezza sull'importo che verrà ricevuto per la liquidazione dell'inventario.

Mette in risalto

• Le disponibilità liquide devono avere scadenze pari o inferiori a tre mesi.

• Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti si riferiscono alla voce dello stato patrimoniale che riporta il valore dei beni dell'impresa che sono contanti o immediatamente convertibili in denaro.

• Le disponibilità liquide comprendono conti bancari e titoli negoziabili come commercial paper e titoli di Stato a breve termine.