Equilibrio compensativo
Che cos'è un saldo di compensazione?
Un saldo di compensazione è un deposito minimo che deve essere mantenuto in un conto bancario da un mutuatario.
Il requisito di un equilibrio compensativo è più comune con i prestiti aziendali piuttosto che individuali. Il mutuatario non può utilizzare il denaro ma è tenuto a comunicarlo nelle note del mutuatario allegate al suo bilancio.
Come funzionano i saldi compensativi
Il mutuatario che accetta di detenere un saldo di compensazione promette al prestatore di mantenere un saldo minimo in un conto. La banca è libera di utilizzare il saldo di compensazione nei prestiti concessi ad altri mutuatari.
Il saldo di compensazione è solitamente una percentuale del totale del prestito. I fondi sono generalmente tenuti in un conto di deposito come un conto corrente o di risparmio, un certificato di deposito (CD) o un altro conto di deposito.
Per il mutuatario, il saldo di compensazione è una benedizione mista. Il prestito verrà generalmente a un tasso di interesse inferiore. Tuttavia, il mutuatario deve pagare gli interessi sull'intero importo del prestito, compreso il saldo che potrebbe non essere speso.
Un prestito con saldo compensativo può essere concesso a un individuo oa una società con un rating creditizio scadente. Tali richiedenti potrebbero altrimenti essere soggetti a tassi di interesse più elevati o essere rifiutati per un prestito.
Il saldo compensativo riduce il rischio per il prestatore consentendo il recupero di parte del prestito in caso di inadempimento.
Regole contabili sui saldi compensativi
Le regole contabili per la rendicontazione finanziaria richiedono che i saldi di compensazione siano segnalati separatamente dai saldi di cassa nei rendiconti finanziari dei mutuatari se l'importo in dollari del saldo di compensazione è rilevante. Un importo rilevante è definito come un importo sufficientemente grande da influenzare l'opinione di una persona leggere un rendiconto finanziario.
I saldi compensativi sono generalmente riportati in bilancio come liquidità vincolata. Il denaro limitato è denaro che viene allocato per uno scopo prestabilito e quindi non è disponibile per un uso aziendale immediato o generale .
Tenendo conto degli acquisti di scorte
Supponiamo che un negozio di abbigliamento abbia bisogno di una linea di credito (LOC) di $ 100.000 per gestire il proprio flusso di cassa operativo ogni mese. Il negozio prevede di utilizzare il LOC per acquistare l'inventario all'inizio del mese, quindi ripagare il saldo con i soldi portati dalle vendite durante il mese.
La banca accetta di addebitare un tasso di interesse inferiore sul LOC se il negozio di abbigliamento deposita un saldo di compensazione di $ 30.000.
La banca presta il saldo di compensazione del negozio di abbigliamento ad altri mutuatari, traendo profitto dalla differenza tra l'interesse che guadagna e il tasso di interesse più basso pagato al negozio di abbigliamento.
Esempi di gestione della cassa
Una volta che il LOC è in atto, il negozio di abbigliamento deve gestire il flusso di cassa per ridurre al minimo gli interessi passivi che sta pagando per l'uso del LOC.
L'accordo su un equilibrio compensativo può consentire a un'azienda di prendere in prestito a un tasso di interesse favorevole.
Supponiamo, ad esempio, che il tasso di interesse sul LOC sia un tasso annualizzato del 6% e che il negozio inizi il mese con un saldo in contanti di $ 20.000. Il negozio stima che le vendite per il mese siano di $ 50.000 e che sia necessario acquistare $ 40.000 di inventario per soddisfare la domanda dei clienti.
Poiché il negozio ha bisogno del saldo in contanti di $ 20.000 per altre spese, il proprietario prende in prestito $ 40.000 dal LOC per acquistare l'inventario. La maggior parte dei clienti paga in contanti o con carta di credito, quindi il LOC di solito può essere saldato nell'ultima settimana del mese.
Il negozio sostiene una spesa per interessi a un tasso annuo del 6% sui $ 40.000 e il proprietario continua a prendere in prestito dal LOC all'inizio di ogni mese per acquistare l'inventario.
Mette in risalto
Il mutuatario aziendale deve riportare il saldo di compensazione nel proprio bilancio, in genere come liquidità vincolata.
Accettare un equilibrio compensativo consente a un'azienda di prendere in prestito denaro a un tasso di interesse favorevole.
Il saldo di compensazione compensa il rischio di insolvenza della banca e può essere utilizzato per erogare nuovi prestiti.
