資本利得
##簡単に言えばキャピタルゲインとは何ですか？
キャピタルゲインは、資産が購入された目的と現在の価値との間の正の差です。つまり、資産が取得されてから価値が上がった金額です。
たとえば、投資家が1年前に会社の株式の一部を40ドルで購入したが、現在は55ドルで取引されている場合、その15ドルの差が投資家のキャピタルゲインになります。一方、この40ドルの投資の価値が昨年より25ドルに下がった場合、投資家は15ドルの資本損失を経験したことになります。
ただし、資本の増減を促進できる資産は株式だけではありません。投資として購入したもの（国庫債やコールオプションなど）でも、個人使用（住宅や自動車など）でも、資産は増える可能性があります。または時間の経過とともに価値が低下し、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
キャピタルゲインは、時間の経過に伴う資産の価値のプラスの変化を表しますが、実現されるまで、収入または課税とは見なされません。投資家が価値が上がった資産をまだ所有している場合、そのキャピタルゲインは未実現と見なされます。
##キャピタルゲインが実現した場合、それはどういう意味ですか？
キャピタルゲインは、購入してから価値が高くなっている資産を売却することで「固定」されたときに実現されます。
たとえば、上記の例の投資家が55ドルの価値があるときに株式を売却した場合、15ドルのキャピタルゲインを実現します。一方、彼らが株式を保有し続けた場合、彼らのキャピタルゲインは未実現のままであり、株式の価値は時間とともに変化し続けるでしょう。
キャピタルゲインは、実現すると所得の一形態となるため、課税対象となります。
##実現キャピタルゲインはどのように計算されますか？
資産の実現キャピタルゲインを計算するには、販売金額から購入価格を差し引くだけです。
###実現キャピタルゲイン計算式
RCG =販売価格–購入価格
##キャピタルゲインはどのように課税されますか？
上記のように、一度実現されると、キャピタルゲインは税金の対象となります。それらが課税される率は2つの事柄に依存します：問題の資産が売却される前にどれくらいの期間保持されたか、そしてそれを売却した人がその年にどれだけの課税所得を稼いだかです。
###短期キャピタルゲイン
資産が売却される前に1年未満保有されている場合、結果として生じるキャピタルゲイン（またはロス）は短期と見なされます。短期キャピタルゲインは、通常の収入と同じレートで課税されます。 2022税年度の所得税率は、個人の税率に応じて10％から37％の間で変動します。詳細については、以下の表を参照してください。
####2022短期キャピタルゲイン率
TTT
これらは、2022年の所得および申告状況別の短期キャピタルゲイン税率です。
###長期キャピタルゲイン
資産が売却される前に1年以上保持されている場合、結果として生じるキャピタルゲイン（またはロス）は長期と見なされます。長期キャピタルゲインは、通常の所得よりも低い税率で課税されます。 2022税年度の場合、長期キャピタルゲイン率は所得水準に応じて0％から20％の間で変動します。詳細については、以下の表を参照してください。
####2022長期キャピタルゲイン率
TTT
これらは、2022年の課税年度の所得および申告状況別の長期キャピタルゲイン税率です。
##キャピタルゲイン税をどのように削減または回避できますか？
キャピタルゲイン税の支払いを完全にまたは部分的に回避するための（合法的な）方法はいくつかあり、1031取引所や同種の証券取引所など、かなり複雑な事務処理と金融専門家の支援を伴うものもあります。ただし、他の人はもっと簡単です。以下は、キャピタルゲイン税を減らすためのいくつかの簡単な方法です。
###売却する前に1年以上証券を保有する
キャピタルゲイン税を減らす最も簡単な方法は、短期的なキャピタルゲインを完全に回避することです。すべての証券を売却する前に1年以上保有している場合、それらは短期金利よりも低い長期金利で課税されます。
401（k）または個人の退職金口座を通じて投資する
キャピタルゲインで稼いだ資金がすぐに必要ない場合は、IRAまたは401（k）を介して投資することで、ゲインに対する税金の影響を減らすことができます。従来のIRAまたは401（k）では、寄付は税が繰り延べられるため、退職時に撤回されるまで所得税を支払う必要はありません。多くの人々は、退職時に低い税率に分類されるため、支払い（経常利益として課税される）を開始すると、低い税率に分類される可能性があります。
Roth 401（k）sとIRAはさらに有利な場合があります。寄付は、行われた年の間に経常利益として課税されますが、引き出し（したがって利益）は、特定の規定を満たしている限り、非課税です。
###あなたが死ぬ前または後に家族に証券を与える
家族に株式やその他の証券を贈与する場合、彼らはあなたの費用ベースを想定しますが、彼らが売却する場合、彼らのキャピタルゲイン（以前はあなたのものでした）は彼らのキャピタルゲインレートで課税されるので、彼らがより低い税率である場合、彼らはあなたが持っているほど多くを支払う必要はありません。
さらに良いことに、あなたが滅びるまであなたの証券を保持しているなら、あなたはあなたが望む誰にでも（家族の一員のように）それらを遺贈することができます。あなたの死の時のあなたの証券の現在の価値は受取人の費用基準になるので、彼らはそれらを売ってキャピタルゲイン税でゼロを支払うことができます。
###キャピタルロスでキャピタルゲインを相殺する（または収入を減らす）
資産を支払った金額よりも少ない金額で資産を売却することによって発生する最大3,000ドルの資本損失は、税金の観点から資本利益を相殺するために使用できます。この3,000ドルの制限までの残りのキャピタルロスは、現在の年のキャピタルゲインが相殺された後、将来の税金に使用するために保存できます。
この戦略は、損失のために投資を売却する必要があるため、理想的とは言えませんが、多くの投資家は、特定の証券を保有し続けることで予想よりも多くの税金を節約することになった場合、特定の年の終わりにこれを行います。
##キャピタルゲイン税の例
たとえば、ある個人が2021年5月19日に10株のAlphabet Class A株（GOOGL）を1株あたり2,308ドル（合計23,080ドル）で購入し、2021年11月17日にすべてを1株あたり2,981ドル（合計29,810ドル）で売却したとします。彼らの実現キャピタルゲインは何ですか？
RCG =販売価格–購入価格
RCG = $ 29,810 – $ 23,080
RCG = $ 6,730
そのため、投資家は$6,730のキャピタルゲインを経験しました。 GOOGLの10株は、売却されるまで1年未満しか保有されていなかったため、これは税務上の短期的なキャピタルゲインと見なされます。
この投資家が2021年に97,000ドルの課税所得を稼ぎ、単一として申告したとしましょう。したがって、それらは24％の税率の範囲に分類されます。それで、彼らはこの売却のキャピタルゲイン税でいくら払ったでしょうか？
$ 6,730の24％は** $ 1,615.20 **であり、これは投資家がこの株式売却のキャピタルゲイン税に支払うべき金額です。ご覧のとおり、キャピタルゲイン税（特に短期的なもの）は、投資家の利益に大きく影響する可能性があります。
##ハイライト
-キャピタルゲインは、投資や個人使用のために購入したものを含む、あらゆる種類の資産に適用されます。
-資産の購入価格と比較して資本資産の価値が下がると、資本損失が発生します。
-未実現損益は、投資価値の増減を反映していますが、課税対象のキャピタルゲインとは見なされません。
-利益は短期（1年以下）または長期（1年以上）の場合があり、所得税で請求する必要があります。
-キャピタルゲインは、資本資産の価値の増加であり、資産が売却されたときに実現されます。
＃＃ よくある質問
###純キャピタルゲインとは何ですか？
IRSは、純キャピタルゲインを、純長期キャピタルゲイン（長期キャピタルゲインから長期キャピタルロスおよび前年度から繰り越された未使用のキャピタルロスを差し引いたもの）がネット短期キャピタルロス（ショート-短期キャピタルゲインから短期キャピタルロスを差し引いたもの）。純キャピタルゲインは、通常の所得税率よりも低い税率の対象となる場合があります。
###キャピタルゲインはどのように課税されますか？
キャピタルゲインは、短期または長期のいずれかに分類されます。 1年以内に保有されている証券で実現された利益として定義される短期キャピタルゲインは、個人の税申告状況と調整された総収入に基づいて経常利益として課税されます。 1年以上保有されている証券で実現された利益として定義される長期キャピタルゲインは、通常、通常の収入よりも低いレートで課税されます。
###ミューチュアルファンドはキャピタルゲインをどのように会計処理しますか？
実現キャピタルゲインを蓄積する投資信託は、株主に分配する必要があり、多くの場合、暦年の終わりの直前に分配します。株主は、ファンドのキャピタルゲイン分配と、キャピタルゲイン分配の金額および短期および長期と見なされる金額を詳述した1099-DIVフォームを受け取ります。この分配は、ファンドのトータルリターンに影響を与えませんが、投資信託の純資産価値を支払い額だけ減らします。
###米国の現在のキャピタルゲイン税率はいくらですか？
長期キャピタルゲイン率は、441,451ドル以上を稼ぐ個人、および496,601ドル以上を稼ぐ夫婦の場合、20％です。ただし、ほとんどの納税者は、15％の長期キャピタルゲイン税率の対象となります。シングルファイラーで40,001ドルから441,450ドル、共同でファイリングする夫婦で80,001ドルから496,600ドルを稼ぐ利益税率は通常の所得税率（10％から37％）と一致します。
