物理的存在テスト

##物理的存在テストとは何ですか？

物理的プレゼンステストは、内国歳入庁（IRS）が使用するツールであり、納税者が納税時に外国所得所得の除外の対象となるかどうかを判断します。

このテストでは、連続する12か月間、1人または複数の国に少なくとも330日間物理的に存在する必要があります。その人が海外にいる330日は連続している必要はありません。

##物理的プレゼンステストを理解する

物理的プレゼンステストにより、納税者は外国で稼いだ収入の一定額を除外することができます。あなたが米国市民または米国の居住外国人であり、海外に住んでいる場合、あなたはあなたの世界的な収入に課税されます。ただし、インフレに合わせて毎年調整される金額（2021年は108,700ドル、2022年は112,200ドル）まで、外国の収入を所得から除外する資格を得ることができます。

この除外の対象となる人々は、外国の住宅控除の対象となる可能性が高く、これにより、税金の節約にもなります。

米国の市民と居住外国人の両方が外国所得の除外を利用できます。税法によると、海外にいる人の理由はこのテストとは無関係です。ただし、家族の緊急事態、病気、および雇用主の指示は、これらの理由の1つにより、納税者が必要な330日未満外国に滞在する場合、除外を許可するのに十分ではありません。さらに、「1日」は24時間制と見なされるため、外国への到着日と出発日は330日にはカウントされません。

人は海外にいる間、外国間を旅行することができます。フライト間の乗り継ぎ中など、輸送中に米国内で過ごした時間は、米国内の期間が24時間未満である限り、その人の330日にはカウントされません。

##特別な考慮事項

ルールには例外があります。外国での人の存在が米国の法律に違反している場合、政府は、その人が法律に違反している間、その国に物理的に存在しているとは見なしません。米国の法律に違反している間にその国で稼いだ収入は、IRSによって外国で稼いだ収入とは見なされません。

戦争、内乱、または国を著しく危険または住めないものにするその他の条件のために納税者が外国を離れなければならない場合にも、最小時間要件が免除される場合があります。納税者が、不利な条件がなければ、物理的存在テストの要件を満たし、合理的に満たすことができ、その国に納税者がいて、当時その国の正真正銘の居住者であったことを証明できる場合、それでも除外の対象となる可能性があります。

海外に駐留している間に軍または民間の収入として受け取った賃金は、米国政府によって外国で稼いだ収入とは見なされません。

##ハイライト

-物理的存在テストに合格すると、外国所得所得除外と呼ばれるその除外を利用できます。

-外国に330日以上住んでいる米国市民または居住外国人の場合、その国で稼いだお金を米国の税金から除外する資格がある場合があります。

-物理的プレゼンステストは、外国または（他の観点から）米国外で過ごした日数（最小で330日）の尺度です。