Test obecności fizycznej
Co to jest test obecności fizycznej?
Test fizycznej obecności jest narzędziem wykorzystywanym przez Urząd Skarbowy (IRS) w celu ustalenia, czy podatnik kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od dochodów uzyskanych za granicą podczas rozliczania podatków.
Test wymaga, aby dana osoba była fizycznie obecna w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w ciągu kolejnych 12 miesięcy. 330 dni, w których dana osoba przebywa za granicą, nie musi następować po sobie.
Zrozumienie testu obecności fizycznej
Test fizycznej obecności pozwala podatnikom wykluczyć określoną kwotę ich zagranicznego dochodu uzyskanego. Jeśli jesteś obywatelem USA lub rezydentem Stanów Zjednoczonych i mieszkasz za granicą, podlegasz opodatkowaniu od swojego dochodu na całym świecie. Możesz jednak kwalifikować się do wyłączenia swoich zagranicznych zarobków z dochodu do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację: 108 700 USD w 2021 r. i 112 200 USD w 2022 r.
Osoby, które kwalifikują się do tego wyłączenia, mogą również kwalifikować się do odliczenia za mieszkanie za granicą,. co może im również zaoszczędzić pieniądze na podatkach.
Wyłączenie dochodów z zagranicy jest dostępne zarówno dla obywateli, jak i dla cudzoziemców będących rezydentami Stanów Zjednoczonych. Zgodnie z kodeksem podatkowym powód, dla którego osoba przebywa za granicą, nie ma znaczenia dla tego testu. Jednak nagłe wypadki rodzinne, choroby i dyrektywy pracodawcy nie wystarczą, aby dopuścić wykluczenie, jeśli jeden z tych powodów powoduje, że podatnik przebywa za granicą krócej niż wymagane 330 dni. Ponadto „dzień” jest uważany za pełny okres 24-godzinny, więc dni przyjazdu i wyjazdu za granicę nie wliczają się do 330 dni.
Podczas pobytu za granicą dana osoba może podróżować między obcymi krajami. Czas spędzony w Stanach Zjednoczonych podczas tranzytu, na przykład podczas przesiadki między lotami, nie wlicza się do 330 dni danej osoby, o ile czas przebywania w Stanach Zjednoczonych jest krótszy niż 24 godziny.
Uwagi specjalne
Od reguły są wyjątki. Jeśli obecność osoby w obcym kraju narusza prawo USA, rząd nie będzie postrzegał jej jako fizycznie obecnej w tym kraju przez czas, w którym złamała prawo. Wszelkie dochody uzyskane w tym kraju z naruszeniem prawa USA nie są uznawane przez IRS za dochód uzyskany za granicą.
Minimalny wymagany czas może być również uchylony, jeśli podatnik musi opuścić obcy kraj z powodu wojny, niepokojów społecznych lub innych warunków, które powodują, że kraj jest znacznie niebezpieczny lub nie nadaje się do życia. Jeżeli podatnik jest w stanie wykazać, że mógłby spełnić i spełniłby wymogi testu fizycznej obecności, gdyby nie niekorzystne warunki, oraz że posiadał w tym kraju dom podatkowy i był wówczas rezydentem tego kraju w dobrej wierze,. mogą nadal kwalifikować się do wykluczenia.
Wynagrodzenie otrzymane jako dochód wojskowy lub cywilny podczas stacjonowania za granicą nie jest uznawane przez rząd Stanów Zjednoczonych za dochód uzyskany za granicą.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
To wykluczenie, zwane wykluczeniem dochodu zagranicznego, jest dostępne, jeśli zdasz test fizycznej obecności.
Jeśli jesteś obywatelem USA lub cudzoziemcem będącym rezydentem, który spędza ponad 330 dni mieszkając w obcym kraju, możesz być uprawniony do wyłączenia pieniędzy zarobionych w tym kraju z podatków w USA.
Test fizycznej obecności jest miarą tego, ile dni (330 to minimum) spędziłeś w obcym kraju lub (z innej perspektywy) poza USA
