物理存在测试

什么是物理存在测试？

实际存在测试是美国国税局 (IRS) 用来确定纳税人在报税时是否有资格获得外国收入排除的工具。

该测试要求一个人在连续 12 个月内在一个或多个外国实际存在至少 330 天。该人在国外的330天不需要连续。

了解物理存在测试

实际存在测试允许纳税人排除一定数量的外国收入。如果您是美国公民或美国的外籍居民，并且您居住在国外，您将就您的全球收入征税。但是，您可能有资格将您的外国收入从收入中排除，最高金额为每年根据通货膨胀调整的金额：2021 年为 108,700 美元，2022 年为 112,200 美元。

符合此排除条件的人也可能有资格获得外国住房扣除，这也可以节省他们的税款。

外国收入排除适用于美国公民和外籍居民 根据税法，一个人在国外的原因与此测试无关。但是，如果这些原因之一导致纳税人在外国停留的时间少于规定的 330 天，则家庭紧急情况、疾病和雇主指令不足以作为允许排除的理由。此外，“一天”被认为是一个完整的 24 小时期间，因此在外国到达和离开的天数不计入 330 天。

一个人在国外期间可以在国外之间旅行。只要在美国境内停留的时间少于 24 小时，在过境期间在美国境内停留的任何时间（例如在航班之间的中途停留期间）均不计入此人的 330 天。

特别注意事项

该规则有例外。如果某人在外国的存在违反了美国法律，政府将不会认为他们在违反法律的时间段内实际存在于该国家。违反美国法律在该国赚取的任何收入均不被美国国税局视为外国收入。

如果纳税人因战争、内乱或其他使该国严重不安全或不宜居住的情况而必须离开外国，也可以免除最短时间要求。如果纳税人能够证明，如果不是因为不利条件，他们本可以并且本来可以合理地满足实际存在测试的要求，并且他们在该国拥有税收住所并且当时是该国的善意居民，他们可能仍然有资格被排除在外。

美国政府不将驻扎在国外的军事或平民收入视为外国收入。

＃＃ 强调

• 如果您通过了实际存在测试，则可以使用该排除项，称为外国收入排除项。

• 如果您是在外国居住超过 330 天的美国公民或外籍居民，您可能有资格将您在该国赚取的钱从您的美国税中扣除。

• 实际存在测试衡量您在国外或（从另一个角度）在美国以外度过的天数（最少 330 天）